“湖南省最美税务人”直播间——电子税务局税费申报指引

湖南政策君

主持人：学思想、强党性、重实践、建新功，税惠赋能、聚美同行。各位网友，欢迎来到《“湖南最美税务人”直播间》，我是主持人杨艳。本期主题是“电子税务局税费申报指引”。本期访谈由湖南税务网站、湘税通平台同步直播，并在“湖南税务”微信订阅号、“湖南税务服务”微信服务号、湖南税务抖音号、湖南税务微博进行转播。欢迎各位观看。
今天,我们有幸邀请到了“湖南最美税务人”、国家税务总局醴陵市税务局刘金生来到直播间。刘老师，欢迎您。
刘金生：主持人好！大家好！
主持人：同时，我们也邀请了国家税务总局湖南省税务局征管和科技发展处副处长肖健，来为大家讲解湖南省电子税务局税费申报操作指引。肖处长，欢迎您。
肖 健：主持人好，大家好！
主持人：刘老师，您从事税务工作30多年，经历了从“手写税票”到“电子缴税”，可以说是我国税收征管改革的亲历者，听说您光工作笔记就记了50多本，今天可以和我们说说您的“初心”故事吗？
刘金生：当时，我刚从市委办调到税务局，不懂税收政策业务，两眼一抹黑，做事也没有头绪，心里很着急。我的老领导就告诉我，好记性不如烂笔头，把不懂的东西记下来，慢慢学、慢慢理解，就会熟悉了。从此，我就开始了写工作日记，把每天看书学习的心得、老同事的工作方法和技巧、下户了解的情况、开会布置的任务，等等，一件一件认认真真地记下来。工作空闲时间，我就拿出笔记本，仔细翻看、认真思考，遇到不理解的，再向领导同事请教。久而久之，我对政策业务就熟悉了。
现在税收政策和知识更新出台得越来越快，我只有不断加紧学习，才能更好、更准、更快地为纳税人缴费人服务。
现在我59岁了，算起来，今年是我从事税收工作的第32个年头。我经历了多次税收征管体制改革，每一次改革，对我来说都是一次新的学习过程。我将始终牢记税务人的职责，为国聚财、为民收税，坚持退线不褪色，站好我的税收生涯最后一班岗。
主持人：刘老师，您说得真好。择一业至诚笃正，不为繁华易初心。刘老师，您的名字“刘金生”，就是您用初心使命书写无悔今生的最好诠释。
主持人：肖处长，我听您的同事们都给您点赞，爱岗敬业、严谨认真，在税收征管条线上是大家学习的典范。今天在直播间，可以跟大家分享一下您在税收征管工作中的一些感悟吗？
肖 健：谢谢主持人，在税收征管工作中，我感触最深的就是近年来的税收征管改革。特别是2021年中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》以来，新理念、新技术、新应用不断在税务领域深化使用，我们积极推进智慧税务建设，不断深化税收领域惠企便民改革措施，优化服务提高质效、惠企纾困助力发展，为企业群众排忧解难，践行以人民为中心的发展思想，为广大纳税人缴费人服务，作为征管改革中的参与者，我深感荣幸和自豪。
主持人：近年来，湖南税务部门致力于探索高效办税模式，上线并持续完善湖南省电子税务局平台和功能，是其中的一项重大举措，在税费服务的便捷性、税务执法的规范性等方面取得重大突破，切实减少了纳税人的办理时间，纳税人办税体验也得到了进一步提升。
两位老师，可以给大家简单介绍一下我们湖南省电子税务局及税费申报模块吗?肖处长，您先来和我们说说吧。
肖 健：为深入贯彻党的二十大精神，扎实开展主题教育，持续优化税收营商环境，不断提升纳税人缴费人满意度、获得感和体验感，国家税务总局湖南省税务局从办税缴费便捷化出发，以电子信息技术为依托，通过管理创新、技术支撑、业务配套和制度保障，全面突破传统工作模式的制约，建设多元化办税缴费渠道，着力打造功能更全面、操作更简便的电子税务局。
主持人：我有朋友评价电子税务局，“随时随地 掌上办税”，那我们用手机可以在电子税务局上办税吗？肖处长，您再来为大家解释一下。
肖 健：是的，为满足大家日益多元化、个性化、精细化的办税需求，我们在2021年1月25日就正式上线了电子税务局移动端（即“湖南税务APP”），实现办税服务从键盘到指尖的拓展，为纳税人缴费人提供全天候、不打烊、随时办的掌上办税服务。现在，我们电子税务局主界面里，主要有五大模块，分别是“我的信息、我要办税、我要查询、互动中心、公众服务”。我们今天的主题“税费申报”就是在“我要办税”模块。
主持人：从键盘到指尖，肖处给我们进行了详细介绍。那具体要怎么进行税费申报操作呢？刘老师，请您给我们介绍一下。
刘金生：好的。请网友们看操作界面。登录电子税务局后，可通过【我要办税】－【税费申报及缴纳】－【在线申报】进入在线申报功能界面。您想要办理的税费常用业务，比如纳税申报、逾期申报、申报作废或更正等，基本都在这个模块。
主持人：听了两位老师的介绍，屏幕前的网友们，税费申报的操作技能，你get到了吗？
主持人：大家都知道，增值税一直以来都是我国第一大税种，增值税及附加税费申报也是广大纳税人缴费人最为关心的热点问题。
这里我们看到网友“云山快跑”就提问说，我是一名小规模纳税人，要怎么办理申报呢？这个问题，我们请刘老师继续为网友解答。
刘金生：好的，那我给这位网友演示一下。您登录电子税务局后，点击常用功能弹窗界面中的【在线申报】，或者通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【在线申报】，进入申报清册界面。选择《增值税及附加税费申报表（适用于小规模纳税人）》”，点击右侧“填写”进入申报界面。填写信息确认无误后，点击“校验并保存”，进行数据检验。校验通过后，点击申报即可完成。
需要注意的是，填写该表单后，附加税费不用再进入“附加税（费）申报表”单独申报。
主持人：谢谢刘老师。我们再来看下一位网友“双子月”提问，“我也是小规模纳税人，不是说每月10万元以下免增值税吗？那要怎么进行申报？”请肖处长给我们解答一下。
肖 健：在这里，我给大家解释一下这项税收政策。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号），2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额未超过10万元的；以1个季度为1个纳税期，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得销售额免征增值税。
主持人：那在免税申报时，要怎么操作呢？肖处长，您继续为大家解答一下。
肖 健：各位网友，请看我们的操作界面。在填表的时候，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在申报表“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
主持人：好的，这里有位网友“小羊咕噜噜“追问，那减按1%征收率征收增值税的销售额要怎么进行申报？请刘老师来解答一下。
刘金生：请看操作界面。减按1%征收率征收增值税的销售额，应当填写在申报表“应征增值税不含税销售额”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填写在申报表“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
主持人：好的。我们继续看网友提问，网友“楠楠不吃香菜”提问，“我是一般纳税人，在增值税及附加税费申报上，操作流程与小规模纳税人有什么区别呢？”请刘老师解答一下。
刘金生：好的，请网友看操作界面。您可以进入刚才说的申报清册页面，选择《增值税及附加税费申报表（适用于一般纳税人）》，填写所需数据。
页面左侧还有《附列资料（一）到（五）》《增值税减免税申报明细表》，您对应填写所需的附表后保存，再回到主表，点击“校验并保存”，即可完成申报。
肖 健：这里，我也补充一点。在申报时也可以借助“一表集成”功能，对您本期的销项发票、进项发票数据进行归集，发票数据归集结果确认并保存后，申报表内发票相关栏次数据可以根据发票数据归集结果自动生成。
主持人：好的。那么除了增值税，网友提问比较多的，还有企业所得税相关内容，网友“熊熊没烦恼”提问，企业所得税在电子税务局要怎么申报呢？请刘老师来解答。
刘金生：企业所得税月（季）度申报表分为A表和B表。A表适用查账征收单位，B表适用核定征收单位。
主持人：您再具体给大家讲解一下。
刘金生：我以企业所得税A表的申报填写来为大家演示。
在电子税务局，通过【我要办税】－【税费申报及缴纳】－【在线申报】－【纳税申报】进入该功能模块，选择《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2021年度）》，点击其右侧【填写】，进入表单填写页面。
主持人：刘老师，我注意到这里有个导航栏，是用来进行什么操作呢？
刘金生：请大家注意看操作界面。申报表左侧为表单导航栏，您可通过表单导航栏在主、附表之间进行切换，如涉及资产折旧、摊销优惠等，请您先填写A201020《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》等附表，如不涉及，则无需填写附表，直接切换到主表填写。
主持人：那主表怎么填写呢？
刘金生：同样的，请看操作界面。填写主表时，须先填写申报表表头的资产总额、从业人数，勾选是否国家限制或禁止行业，再填写主表各行次累计金额，也就是本年1月到本季度末的累计金额。
主持人：在我们刚才介绍的时候，我注意到网友“超级酷的斯斯大王”提问说，如果有免税收入，要怎么进行申报？这个问题，请肖处来介绍一下。
肖 健：那我也现场给这位网友演示一下。如果您需申报享受“免税收入、减计收入、加计扣除”的税收优惠，可点击第7栏和第8栏中间“点击填写优惠事项及代码”字样，进入《免税收入、减计收入优惠事项表》后，先勾选优惠事项名称，再填写“本年累计金额”，减免金额会自动累加到主表第7栏。如您需申报享受“所得减免”、“减免所得税额”税收优惠，也是同样的操作步骤。最终的应缴税款在第16栏自动生动。
若是总分机构纳税人，总机构按上述步骤操作后，还需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，然后再申报。
主持人：这里还有一位网友“钮钴禄葡萄籽”提问，按照刚才的程序进行申报操作后，系统会自动保存吗？刘老师您来介绍一下吧。
刘金生：好的，请网友们继续看操作界面。填完后，点击【保存草稿】，系统不进行数据逻辑的校验即可保存表单数据，点击【校验并保存】，系统会自动校验所有表单数据，校验通过后才能保存成功。
接下来，系统会跳转至纳税申报界面，申报状态更新为“待申报”，点击【填写】，可以重新进入申报表填写界面；若发现填写数据错误较多，可点击【重置】，系统将初始化所有表单数据；如确认数据填写无误，则点击【申报】，在线申报流程就结束了。
完成以上步骤，您就自主办结了“企业所得税月（季）度预缴纳税申报”。
主持人：刚才刘老师在介绍时，我看到有很多网友对研发费用加计扣除比较关注，那请肖处长给我们讲解一下相关的政策优惠。
肖 健：党的二十大报告强调，要坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位。研发费用加计扣除政策是国家鼓励科技创新的重要政策抓手。近年来，国家多次优化完善研发费用加计扣除政策，不断加大优惠力度，在鼓励研发方面发挥了积极作用，受到企业的普遍欢迎。
主持人：那研发费用加计扣除具体政策是什么呢？肖处长，请您继续给网友解读。
肖 健：根据财政部 税务总局联合发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
主持人：感谢肖处长的介绍。网友们都点赞说，这个政策太给力了。
主持人：不仅是税收政策上的优惠，在提升税费申报的便捷度上，我们税务部门也下足了功夫。网友“三方菜”提问，什么是“财行税合并申报”？请肖处继续介绍一下。
肖 健：好的，财产和行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”，解决了以往“入口多、表单多、数据重复采集”等问题，切实减轻了纳税人申报负担。
主持人：这里网友“葫芦小金刚”追问，什么是“财行十税”？
肖 健：“财行十税”包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税。
大家要注意，城市维护建设税是增值税、消费税的附加税种，将分别与增值税、消费税合并申报，不纳入财产和行为税合并申报范围。
主持人：我明白了。再来看网友“就是很发糕”提问，那在实际操作中怎样进行合并申报呢？请刘老师解答一下。
刘金生：在纳税申报时，各税统一采用《财产和行为税纳税申报表》。申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前，需先维护税源信息，纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。
合并申报不强制要求一次性申报当期全部税种，纳税人可以自由选择一次性或者分别申报各税种。合并申报支持单税种更正。
主持人：这个初听起来还真有点迷糊，这边我注意到也有位网友“特稀饭”建议说，可以给大家举个例子吗？听起来好晕啊。那刘老师再继续解答一下。
刘金生：好的。我以印花税税源采集为例，为大家操作演示。进入【财产和行为税税源信息报告】后，选择【印花税税源信息报告】，点击【新增税源】，跳转新增印花税税源信息界面，录入税款所属期，点击右下角【增行】，据实填写税源信息，点击【提交】，税源采集成功。
如果需要修改税源信息，可以在采集页面输入查询条件，点击【查询已采集税源】，选择税源信息点击【修改】，修改信息后点击【提交】，税源修改成功。如需作废税源信息，选择税源信息点击【作废税源】，税源作废成功。
主持人：在一张纳税申报表上同时申报多个税种，确实优化了办税流程，提高了办税质效。
主持人：这边我们看到网友“河之洲”提问，我公司2022年在职职工工资总额为200万，年职工平均人数为23人，其中包括5名残疾人，如何在电子税务局申报残疾人就业保障金呢？肖处，您来解答一下吧。
肖 健：根据相关规定，对在职职工人数在30人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金。所以这位网友，您公司是可以享受免征政策的。您可以在湖南省电子税务局进入【税费申报及缴纳】－【在线申报】，点击【纳税申报】，在“本月应申报”选择“残疾人就业保障金缴费申报表”，点击“填写”，如实填写数据，点击“校验并保存”，系统自动跳转到申报列表界面，选择“申报”即可。
主持人：好的。在这里我也想问两位老师一个问题，前两天我买了一辆纯电动新能源汽车，销售人员告诉我，新能源汽车是可以免征车购税的，那么我是不是不用去申报了呀？
肖 健：我们为全力服务打好打赢湖南“发展六仗”、税收发展“八仗”，出台了若干税费优惠政策，其中也包含新能源汽车免征车辆购置税相关政策。所以，主持人，您买的纯电动新能源汽车是可以享受免征车辆购置税的，但是免征不等于免申报，您还是要进行申报。
主持人：那我是不是在家就能申报呢？
肖 健：是的。您既可以通过电脑端登录湖南省电子税务局官网进行办理，也可以通过手机端掌上办理，在“湖南税务服务”微信公众号或“湖南税务”APP都可以办理。
主持人：“湖南税务”APP也能办理？可以请刘老师教教我怎么操作吗？
刘金生：好的，请您看操作界面。首先，您需要下载“湖南税务”APP，登录湖南省电子税务局系统，点击下方【办税】－【申报缴税（费）】－【车辆购置税申报缴税】，进入申报界面，点击【申报】，阅读《给网上申报缴纳车辆购置税纳税人的一封信》和《车辆购置税网上申报缴税须知》，符合要求的，点击【符合要求继续申报】－点击【下一步】。
主持人：然后呢？
刘金生：然后，根据车辆登记地，选择征收税务机关，先选择市州局，再选择车辆登记地/纳税人所在地，再选择税务机关名称，点击【下一步】，确认并补充自身申报信息，然后点击【下一步】。系统会自动展现未申报的机动车销售统一发票，选择需要申报的机动车发票，确认无误后，点击【选择本张发票】－点击【下一步】。进入车辆发票信息确认环节，录入纸质发票上的“发票号码”和“不含税价”，确认发票信息，点击【确认】后，进入车辆信息确认环节。如发现问题，可点击【上一步】返回进行修改。
主持人：那这个税款会自动计算显示出来吗？
刘金生：会的，请大家注意看操作界面。发票信息输入正确的，系统自动计算税款，带出车辆基本信息和申报信息，核对无误，点击【下一步】，在车辆申报信息确认环节确认后，点击【提交】即完成申报。
主持人：那我想要打印完税证明要在哪里打印啊？肖处长，可以解答一下吗？
肖 健：这个问题，网友们要注意了，请看操作界面。
对于符合条件的新能源汽车将弹出提示：免税车辆不需要进行缴税，点击【确定】，进行“车辆购置税完税证明”打印。点击【确定】即可展现“车辆购置税完税证明（电子版）”，可点击打开完税证明截屏保存。也可下载PDF文件，进行纸质打印。关闭页面可以进入“查看交管反馈信息”页面，查看车辆完税信息传输到公安交管部门情况。申报缴税完成后，您就可以去相应的车管所上牌了！
主持人：免征车辆购置税的申报操作真的很简便。
主持人：网友“西域夜八郎”又提问了，我是一名会计实习生，在完成申报后，发现申报信息填错了，请问如何进行更正或者作废呢？请肖处长为这位实习生解答吧。
肖 健：好的，我给网友们演示一下。您如果已经缴款了，可以在电子税务局通过【我要办税】－【税费申报及缴纳】－【在线申报】－【申报作废或更正】进入界面，选择相应申报表，点击【更正】，对申报表数据进行更正。如果还未缴款的话，可以在申报期内对申报表作废，点击【作废】，作废后进入【纳税申报】页面重新申报。
主持人：我们再来看网友“午觉永远睡不醒”提问，那如果在申报期忘记申报了，该如何进行逾期申报呢？刘老师您来解答一下吧。
刘金生：这个问题，还是请大家看操作界面。逾期申报必须在不跨月的情况下进行，通过点击【在线申报】－【逾期申报】，点击【填写】，进入申报表填写界面进行申报，您按照实际情况填写完成后点击【申报】，逾期申报即可完成。
主持人：不知不觉，我们今天的直播分享已经接近尾声了，谢谢两位老师的耐心解答。最后，非常感谢广大网友踊跃参与到我们的活动中，今天的直播分享就到此结束。如果您还有问题，欢迎访问国家税务总局湖南省税务局网站，或者拨打12366纳税缴费服务热线进行咨询。后续，我们也将针对大家关注热点，通过短视频等方式进行解答。再次感谢各位网友，我们下期再见！
刘金生：谢谢大家，再见！
肖 健：再见！

编辑设计：湖南税务
来 源：湖南税务