秒懂税务丨按月申报增值税小规模纳税人扣除本期发生销售不动产后的销售额未达10万元，且只开具增值税普通发票，可以免征增值税吗？

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问：我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月6日转让一间商铺，剔除转让商铺的销售额后，预计1月份销售额在10万元以下，全部开具增值税普通发票，请问我公司可以享受免征增值税政策吗，申报时应注意什么?
答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
  你公司在办理1月税款所属期增值税纳税申报时，应在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》的填报界面，准确录入“本期销售不动产的销售额”数据，系统将自动计算扣除不动产销售额后的本期销售额。若扣除后的销售额未超过10万元，则可以享受免征增值税政策。办理纳税申报时，在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
来源：国家税务总局湖北省税务局
编辑：国家税务总局鄂州市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）



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