国别税收资讯播报（第三十七期）——美国、澳大利亚、巴巴多斯

天津政策君

随着“一带一路”建设不断推进，我国“走出去”企业对外投资规模不断增长，投资区域范围不断扩大。目前，天津市“走出去”企业境外投资已遍布6大洲100多个国家和地区。为促进“走出去”企业高质量发展，持续为“走出去”企业提供境外投资税收政策服务，天津市税务局收集、整理了我市“走出去”企业分布相对集中的国家（地区）税收资讯，希望为“走出去”企业了解最新境外税收政策信息提供帮助。
本期内容涉及
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美国
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澳大利亚
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巴巴多斯
美 国
美国国内收入局发布IRA资金使用战略运营计划

4月6日，美国国内收入局（IRS）发布战略运营计划，旨在未来十年加速税务机构转型，大幅提高对国家和纳税人的服务质量。该计划共150页，阐述了IRS在获得“2022年通胀削减法案”（IRA）资助后将进行的根本性改革，主要包括：
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提升IRS的纳税服务质量，缩短服务电话等候时长，增加全国纳税人服务中心接待量，提供新的线上服务工具；
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加强对高收入纳税人、大公司和合伙企业复杂申报文件的处理能力，以解决纳税服务人员和纳税人数量不匹配带来的问题。目前，IRS约有2600名有经验的税务申报合规审查人员，而需要审计的纳税主体则是30000个年收入超过1000万美元的个人、60000家大公司和300000家大型合伙企业以及日益增长的小型公司；
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更新升级IRS核心业务系统，运用最现代、最强大的技术，确保纳税人数据安全。
该计划围绕以下五大目标：
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大幅改善服务，帮助纳税人履行义务，享受税收优惠；
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及时解决纳税人问题；
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重点加大对纳税申报复杂、违规金额高的纳税人的执法力度，缩小税收缺口；
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通过运用尖端技术，加强数据分析，提高税务部门运营效率；
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吸引、保留和增加高水平、多样化人才储备，加强为纳税人服务的理念。
计划中分别对五大目标列出了具体实施举措，每项举措包括多个衡量计划进展的关键项目，以及基于年份的特定时间框架。IRS表示，关键项目的数量将随着工作的深入大幅增长，以满足国家和税务管理的需求。
近年税制变化
2022年3月28日，美国总统拜登向美国国会提交了一份5.8万亿美元的2023年财政预算，其中推出了最新增税计划，旨在鼓励在美投资、促进个人公平公正纳税、遏制工作机会和利润向美国境外转移，税收政策最新主要内容如下：

拜登政府在2023年财政预算中包括了曾提出的将公司税最高税率提高到28%的提案，同时提出将全球无形低税收入（Global Intangible Low-Taxed Income）的最低有效税率提高至20%。

同时，2023年财政预算增加一个新的提案，即废除现行“税基侵蚀与反滥用税”规则（Base Erosion and Anti-abuse Tax），以与经合组织“支柱二”（Pillar Two）规则相一致的低税支付规则（Undertaxed Payment Rule）进行替代。

个人所得税方面，本次发布的2023年财政预算中，白宫再次呼吁对个人纳税人的最高税率为39.6%，也增加了所谓的“亿万富翁最低税”，即对所有财富（即从资产中减去负债得到的差额）超过1亿美元的纳税人的总收入征收20%的最低税，其中包括未实现的资本收益。此外，财政预算计划还包括一些新的建议，这些建议将收紧某些与遗产和信托有关的现行法律税收规则。


澳大利亚
澳大利亚财政部发布一项新反避税措施征求意见稿

澳大利亚财政部发布了征求意见稿和解释性材料，就一项新的反避税措施提议进行商讨，该措施针对的是全球收入超过10亿澳元的公司。澳大利亚的公司与这些公司在低税国家进行交易，利用无形资产获得的收入不能在澳大利亚申报扣除。

本次征求意见稿是在财政部2022年8月5日发布的关于特许权使用费扣除规则和公共税收披露规则的讨论稿，以及2022年10月23日发布的联邦预算的基础上提出的。


巴巴多斯
巴巴多斯财政部确认上调住宅土地税免征标准

2023年3月20日，巴巴多斯财政部长确认，自2023年4月1日起，住宅的土地税免征标准（适用0%税率的应税价值上限）将从17.5万巴巴多斯元（BBD）提高到30万BBD；2026年4月1日进一步提高至40万BBD。
注
巴巴多斯对土地的拥有者（含国有土地的使用者）就土地价值按年征收土地税，住宅适用0%-1%超额累进税率；非住宅税率为0.95%。提高住宅土地税免征标准是政府在2022/23年度预算中提出的措施。


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供稿：天津市税务局国际税收管理处
制作：天津市税务局纳税服务处
编发：天津税务