山东省电子税务局功能调整操作指南（一）

山东政策君

山东省电子税务局近期调整了企业所得税、房产税、城镇土地使用税申报，增加了印花税“一键零申报”功能，2023年7月1日正式启用。小编梳理了操作说明，第一时间分享给大家！
调整企业所得税申报加计扣除相关功能


优化内容：
按照《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（2023年第11号），调整企业所得税预缴申报和年度申报功能：
一是企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，可享受当年上半年研发费用加计扣除。对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，可选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。
二是企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可享受当年前三季度研发费用加计扣除。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，可选择在年度汇算清缴时统一享受。
纳税人提交申报时，系统进行校验提醒。
功能操作：
登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税—居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报”功能。调整主表第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下《加计扣除优惠事项表》名称及相关规则。如下图：

以制造业为例，可勾选JJKC011企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业按100%加计扣除）项进行手工填报，如下图：

如勾选JJKC012企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（其他企业按100%加计扣除），则系统弹出阻断性提示信息，如下图：

填报JJKC011时不得与JJKC013、JJKC012选项同时选择。同时选择时会弹出阻断提示“制造业企业研发费用加计扣除不得与科技型中小企业研发费用加计扣除、其他企业研发费用加计扣除同时填报，请确认企业类型并选择一行填报。”如下图：

填报JJKC011时不得与JJKC022、JJKC023选项同时选择。同时选择时会弹出阻断提示“研发费用加计扣除政策和创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除政策应适用同一类型，请准确填写政策事项，并计算加计扣除金额。”如下图：

对于上一年《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中填报享受了研发费用加计扣除优惠政策的纳税人，申报属期为第二季度（按月申报的，为6月份）或第三季度（按月申报的，为9月份）时未享受在申报时弹出提示性信息。如下图：

第三季度（按月申报的，为9月份）A200000《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）》中第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除（7.1+7.2+…）”的明细选项未选择其第二季度（按月申报的，为6月份）已申报的研发费用加计扣除优惠对应项目，或者选择了以上项目但填报金额为小于其第二季度（按月申报的，为6月份）申报金额，弹出提示信息。
制作：国家税务总局滨州经济技术开发区税务局
内容：国家税务总局山东省税务局
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