企业未分配利润不分配有何利弊

Marylouyan

国家税务总局海城市税务局提示：企业未分配利润金额较大长期不分配弊大于利

全市广大纳税人：
近日，海城市税务局在所得税年度汇算工作中发现，部分企业未分配利润较大，通过对相关企业进行调研得知，企业经营者对未分配利润相关法律法规掌握并不完全，对企业是否进行利润分配的利弊也并不清晰。因此，海城市税务局责成法规部门对未分配利润的相关利弊进行全方位的解读，帮助企业权衡利弊、正确处理未分配利润事项，进而降低经营风险、助力企业稳健发展。下面从企业未分配利润金额税收规定及未分配利润利弊进行说明。
一、未分配利润相关税收政策规定
按照国税发〔2010〕54号文件规定，税务部门要通过查阅财务报表相关科目、资产盘查等方式，调查自然人、企业及其他组织向自然人借款及支付利息情况，对其利息所得依法计征个人所得税；对投资者本人、家庭成员及相关人员的相应所得，要根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）规定，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

二、企业不分配未分配利润利弊分析
（一）不分配未分配利润的利好
1. 维持公司的现金流：未分配利润不分红可以维持公司的现金流，提高公司的抗风险能力。
2. 降低资金压力：未分配利润不分红可以降低公司的资金压力，为公司未来的发展提供更多的资金。
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3.非上市公司转为上市公司、新三板挂牌公司、北交所上市公司后再分红。个人取得上市公司、新三板挂牌公司、北交所上市公司股息红利所得，按照持股期限实行差别化政策。持股期限超过1年的，暂免征收。持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

（二）不分配未分配利润的弊端
1.影响企业发展：未分配利润不分红可能会影响企业的扩大和发展，不能满足企业发展的需要。
2.影响股东收益：未分配利润不分红将减少股东的收益，影响股东的信心。同时，假如企业遇到经营困难和重大风险时，未分配利润优先进行债务偿还和重组、清算，损害股东利益。
3.影响公司公信力：未分配利润不分红不仅不能向股东提供利益，而且可能会给投资者造成一定的负面影响。
4.增加涉税风险：部分企业管理人员及关联人员通过挂账等方式支取公司资金， 存在逃漏税风险和隐患。
5.未分配利润越多，在做股权变更和引进投资人时都会受到限制，因为股权转让的税负成本与企业的净资产有很大关系，一般企业的净资产的组成基本就来源于未分配利润。
综上所述，请各位企业法人、实际投资人对长期不分配且金额较大的未分配利润的事项，要知晓税收规定，权衡利弊，尽早按照规定分配未分配利润，以防风险及隐患。
国家税务总局海城市税务局
2023年7月3日
来源：海城广播电视台
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