【2023国际税大比武测试题】成本分摊安排测试题20题

李威03

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成本分摊安排测试题20题
1、多选：根据所得税法第41条第2款及所得税法实施条例第112条的规定，什么情况下企业与其关联方可以签署成本分摊协议？
A. 共同开发、转让无形资产
B. 共同提供、接受劳务
C. 共同开发、受让有形资产
D. 共同提供、接受服务
E. 共同开发、受让无形资产
答案：（ ）
2、单选：成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有( )，并承担相应的( )。关联方承担的成本应与非关联方在可比条件下为获得上述( )而支付的成本相一致。
A. 受益权、活动成本、收益权
B. 受益权、管理成本、受益权
C. 受益权、活动成本、受益权
D. 受益权、活动成本、收益权
答案：（ ）
3、判断：参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产是否需要另外支付特定费用？
A. 是
B. 否
答案：（ ）
4、单选：关联方承担的成本应与非关联方在什么条件下为获得受益权而支付的成本相一致？
A. 可比条件下
B. 不可比条件下
C. 合理条件下
D. 非常规条件下
答案：（ ）
5、判断：企业对成本分摊协议所涉及无形资产或劳务的受益权应有可计量的预期收益，且以合理商业假设为基础。
A. 对
B. 错
答案：（ ）
6、多选：涉及劳务的成本分摊协议一般适用于哪些情形
A、集团采购
B、集团制造服务
C、集团营销策划。
D、集团研发服务
E、集团管理
答案：（ ）
7、多选：以下哪些属于成本分摊协议的内容：
A、参与方预期收益的计算方法和假设；
B、参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明；
C、参与方会计方法的运用及变更说明；
D、参与方加入或退出协议的程序及处理规定；
E、非参与方使用协议成果的规定。
答案：（ ）
8、判断：企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。税务机关判定成本分摊协议是否符合独立交易原则须层报国家税务总局审核。
A. 对
B. 错
答案：（ ）
9、多选：已经执行并形成一定资产的成本分摊协议，参与方发生变更或协议终止执行，应做以下哪些处理：
A、根据独立交易原则，加入支付，即新参与方为获得已有协议成果的受益权应做出合理的支付；
B、根据独立交易原则，退出补偿，即原参与方退出协议安排，将已有协议成果的受益权转让给其他参与方应获得合理的补偿；
C、根据独立交易原则，参与方变更后，应对各方受益和成本分摊情况做出相应调整；
D、根据独立交易原则，协议终止时，各参与方应对已有协议成果做出合理分配。
E、企业不按独立交易原则对上述情况做出处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整。
答案：（ ）
10、判断：成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，应根据实际情况做出相应调整。参与方未做相应调整的，税务机关应当实施特别纳税调查调整。
A. 对
B. 错
答案：（ ）
11判断：只要企业符合申请适用单边APA简易程序的条件，且在企业提交的同期资料中还包括了成本分摊协议特殊事项文档，就可以申请通过简易程序来达成成本分摊协议。
A、正确
B、错误
答案（ ）
12、多选题：A公司与境外关联企业签署了符合独立交易原则的成本分摊协议，应按以下规则进行有关税务处理：
A、企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除；
B、涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额；
C、涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理。
D、涉及无形资产的成本分摊协议，退出补偿时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理
E、涉及无形资产的成本分摊协议，终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理
答案：（ ）
13、判断：税务机关应当加强成本分摊协议的后续管理，对不符合独立交易原则和成本与收益相匹配原则的成本分摊协议，实施特别纳税调查调整。
A、正确
B、错误
答案（ ）
14、单选：成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有什么权利？
A. 所有权
B. 使用权
C. 受益权
D. 管理权
答案（ ）
15、单选：成本分摊协议管理的目的是什么？
A. 避免企业通过关联方进行虚假交易来逃避税收
B. 确保企业之间进行独立交易
C. 促进企业之间的合作与共赢
D. 保护消费者利益和公共利益
答案：（ ）
16、多选：企业与其关联方签署成本分摊协议，有以下哪些情形之的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
A、不具有合理商业目的和经济实质；
B、不符合独立交易原则；
C、没有遵循成本与收益配比原则；
D、未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料;
E、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于10年。
答案：（ ）
17、判断题：成本分摊协议管理是指税务机关按照所得税法第四十一条第二款的规定，对企业与其关联方签署的成本分摊协议是否符合独立交易原则进行调查调整工作的总称。
A、正确
B、错误
答案（ ）
18、单选：企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起（ ）内，向（ ）报送成本分摊协议副本，并在年度企业所得税纳税申报时，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。
A、30日，国家税务总局
B、60日，国家税务总局
C、30日，主管税务机关
D、60日，主管税务机关
答案（ ）
19、判断：企业执行成本分摊协议期间，除应该准备关联交易本地文档外，还应准备和保存成本分摊协议的同期资料。
A、正确
B、错误
答案（ ）
20、判断：企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在本年度的次年6月30日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。
A、正确
B、错误
答案（ ）
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