《国际税收》2023年第7期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2023年第7期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
OECD“双支柱”国际税改方案：落地与应对
朱青 白雪苑
内容提要：截至2023年6月，已有139个OECD/G20税基侵蚀和利润转移包容性框架成员原则上就“双支柱”方案达成一致。当前，“双支柱”方案似乎已经驶向两个独立的轨道，支柱一仍在筹备和推进，支柱二已经进入立法阶段。然而，“双支柱”方案的制度设计和有效实施似乎是两回事，同样一项规则在不同经济体量的国家中可能形成截然不同的效果。并且，方案在实施过程中也难以兼顾各方利益诉求，容易引发诸多技术、法律问题和政治风险。鉴于此，本文总结“双支柱”国际税改方案的最新进展以及各国立场，并针对我国落地执行中可能存在的问题进行研究和探讨。
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02
支柱二方案全球进展与保持我国税制竞争力的思考
何杨 陈依珑 龙云飞
内容提要：支柱二全球反税基侵蚀（GloBE）规则以共同方案作为基础，推动全球最低税在较为广泛的国家或地区实施，已经成为影响国际税收竞争方式和跨国企业集团投资架构的重要改革。本文通过比较公开承诺或计划实施GloBE规则的国家或地区所采取的方案，提出在应对GloBE规则加速实施的背景下保持我国税制竞争力的政策考量。

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03
数字经济国际税改与我国应对思路
李香菊 付昭煜
内容提要：为应对经济数字化的税收挑战，G20委托OECD牵头建立全球公平和现代化的国际税收体系。本文梳理了从BEPS行动计划到“双支柱”数字经济国际税改方案的发展演变，比较国际社会对“双支柱”方案的立场，并提出我国应对数字经济国际税改的思路。即应坚持多边主义框架维护发展中国家税收权益、深入开展数字经济税收制度的理论研究、根据“双支柱”方案作出国内政策调整、引导中国企业做好应对“双支柱”方案的规划与准备等。
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04
支柱二全球反税基侵蚀规则的演进：两波浪潮
康拉德·特雷 池澄 张一斐
内容提要：本文概述了全球不同税收辖区落实支柱二全球反税基侵蚀（GloBE）规则的最新进度，预测2024年、2025年全球各辖区实施GloBE规则将会出现两波浪潮。在此基础上，本文分析了GloBE规则对跨国企业集团的影响，包括架构调整、投资决策以及税务合规管理等，并探讨了各辖区应如何完善税收激励措施以更好适应GloBE规则。
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05
新形势下平台企业数据信息服务涉及税费问题的调查分析
黄智文
内容提要：党的二十大报告要求“加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，打造具有国际竞争力的数字产业集群”。为深入贯彻落实党中央要求，使税费政策更好地服务数字经济发展，本文对国内三家重要的平台企业及其部分客户进行了调研，发现有两个税费问题在制度上阻碍了数字经济更好发展：一是对平台企业的收入课征文化事业建设费的问题；二是平台企业的客户支付数据信息服务费作为购买生产要素的支出，未能全额在企业所得税税前扣除的问题。针对上述问题，本文提出了优化平台企业数据信息服务收入相关税费政策的建议。
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06
违约金课征增值税问题的国际比较
杨小强 郭馨
内容提要：违约金的增值税处理是合同法律关系与增值税构成要件的复杂契合，长期以来国内外税收实务就此认识存在差异。本文通过梳理我国基层税务局对相关问题的答复，以及参照印度、英国、新西兰等国家对违约金课征增值税问题的判例和法律立场的演变，发现违约金课税标准与规则正在逐渐趋同，并建议以增值税立法为契机，对增值税的基础概念和构成要件进行进一步完善。
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●梁富山：个人转让上市公司限售股税收问题研析
●高金平 钱蓓蓓：实质课税原则在税务领域的适用研究
●燕洪国 陈祎婷：完善赡养老人专项附加扣除政策的国际经验借鉴
●郑洁燕：无缝税收征管理念下降低中小企业税收遵从成本的探讨
●国家税务总局陕西省税务局调研组：税收服务企业科技创新发展的成效、问题及建议——基于陕西“秦创原”创新驱动平台的调查研究
●王葛杨：合伙制私募股权投资基金税收问题探析
●张清华：关于完善私募基金税收政策和管理的建议
●中国国际税收研究会课题组：国际私募股权基金涉税问题研究
●高敏 花长春：财税金融政策如何支持高质量发展——以经济发展模式转变为视角
●侯卓 吴东蔚：长期照顾护理的税法扶持机制研究——以个人所得税专项附加扣除为视角
●国家税务总局安徽省税务局课题组：数字化智慧化税费服务建设的国际经验借鉴与思考
●徐楠芝 戴芳：发达国家实现碳中和目标的财税政策及对我国的启示
●岳树民 薄彦婷：消费税与绿色创新——基于我国上市公司的经验证据
●索尔·皮乔托：徘徊在十字路口的跨国企业国际征税
●杨得前 王玉 刘雅楠：我国税制结构优化路径研究——基于扩大居民消费的视角
●庞凤喜 涵默：持续性减税降费对我国税制结构的影响分析
●李林木 杨楚云：供给侧减税、需求侧减税与新征程上的减税政策取向
●吕冰洋：我国大规模减税的政治经济学逻辑
●陈萍：法国税务犯罪刑事应对的趋向及启示——评瑞银集团天价罚金案
●何代欣 周赟媞 朱钰凤：发展中国家逃税行为研究综述
●崔晓静 陈浩达：税法法典化视域下中国反避税体系的重塑
●彼得·A.巴恩斯 H.大卫·罗森布鲁姆：支柱一和支柱二方案：追求尽善尽美的初衷甚好，却前路多艰
●许文：完善支持绿色发展的税收政策：顶层设计与政策协同
●冯俏彬：碳定价机制：最新国际实践与我国选择
●周梅锋：关于新收入会计准则与企业所得税处理差异的思考
●杨晓雯 马洪范：构建生育友好型税收政策体系的比较研究
●胡天龙：美国公司替代性最低税：历史因由、政策细节及影响展望
●李娜：全球税收治理中的多边法律工具创新：基于《BEPS多边公约》视角的分析


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