国际税收资讯 第238期

天竺语税

作者：李旭红 孙开鑫


1
Netherlands
荷兰政府向议会提交实施《最低税指令》的法案（支柱二）
2023年5月31日，荷兰成为第一个向议会提交实施《最低税指令》(2022/2523)法案的欧盟成员国。近期，荷兰财政部国务秘书表示该法案即将出台。
《最低税指令》旨在确保对欧盟跨国集团征收全球最低税（15%），欧盟成员国将该指令转化为国家法律的最后期限是2023年12月31日。
2022年10月，荷兰启动了一项公开咨询，以征求公众对实施该指令立法草案的意见。2023年5月31日，《2024年最低税法案》以及解释性备忘录已在荷兰财政部网站上发布。
注：欧盟理事会于2022年12月15日通过《最低税指令》(2022/2523)，旨在实施双支柱方案中的支柱二全球反税基侵蚀(GloBE)规则，以应对数字经济的税收挑战。经济合作与发展组织(OECD)/G20包容性框架于2021年10月就双支柱方案达成一致。
(消息来源：IBFD 2023.06.01)
2
United Kingdom
英国政府考虑对太阳能电池板的储能电池实行增值税零税率（增值税）
英国政府正在讨论是否将太阳能电池板的储能电池纳入实行增值税零税率的材料清单。
英国议会环境审计委员会（EAC）公布了一封来自能源安全和净零排放部国务秘书格兰特-沙普斯的信，这封信是为了回应环境审计委员会的呼吁：在安装屋顶太阳能系统之后安装储能电池，其成本应免除增值税，以更好地利用家庭产生的太阳能。
目前，在安装太阳能电池板的同时安装家用蓄电池意味着整个安装享受增值税零税率，这将继续适用到2027年3月31日。零税率取代了此前根据《增值税令（节能材料安装）》对这类情形征收的5%低税率。然而，储能电池并不包括在适用零税率的材料清单中，因此，如果作为独立产品安装，例如，在安装太阳能电池板之后的较晚时候安装储能电池，将适用标准税率。沙普斯先生的信表明英国财政部正在考虑修订《节能材料清单》。
委员会表示将向财政部长提交报告，以强调其在这个问题上提供的支持性证据。
（消息来源：IBFD 2023.06.05）

3
Russia
俄罗斯免除对大型家庭出售土地取得的资本收益（个人所得税）
俄罗斯《税法》第217.1条引入了新的规定，即对有两个或两个以上18岁以下子女的家庭（如果子女为全日制学生，则为24岁）处置与唯一住宅一起出售的土地和附属建筑所取得的资本收益免征个人所得税，该规定与所有权期限无关，仅要求该财产未被用于纳税人的商业活动。
当地税务机关可对符合个人所得税免税条件的土地最大面积进行规定。
第198-FZ号法律于2023年5月29日在官方公报上公布，适用自2023年取得的收入。
（消息来源：IBFD 2023.06.06）

4
Uzbekistan
乌兹别克斯坦加入实施BEPS计划的包容性框架（双支柱）
2023年6月9日，经合组织（OECD）发布新闻称乌兹别克斯坦加入了包容性框架（IF），以实施全球防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）计划。
包容性框架由经合组织提出，并于2016年2月得到二十国集团（G20）的批准。包容性框架现有143个国家加入。在此框架下，所有致力于BEPS的国家和非国家辖区都将作为经合组织财政事务委员会的BEPS成员参与。
作为成员国，乌兹别克斯坦还承诺加入改革国际税收规则的“双支柱”方案以应对经济数字化带来的税收挑战，并确保跨国企业在其运营的任何地方缴纳公平的税收份额，这使得参与该协议的辖区总数达到139个。
(消息来源：IBFD 2023.06.09)
5
United States
美国亚拉巴马州提高每月预缴销售税的起征点（销售税）
2023年6月9日，美国亚拉巴马州州长凯?伊维签署了HB 77法案，自2023年10月1日起，亚拉巴马州将每月预缴销售税的起征点从上一年度平均每月5,000美元提高到20,000美元。亚拉巴马州向从事有形个人财产零售和部分应税服务的纳税人征收4%的销售税。根据现行法律，在上一年度平均月销售额至少为125,000美元（即州销售税为5,000美元）的纳税人必须在纳税义务发生的次月20日内预缴销售税。上一年度平均月销售额低于125,000美元的纳税人无需预缴销售税，而是必须每年或每两年申报一次。
相比之下，根据HB 77法案，只有在上一年度平均月销售额为500,000美元以上（即州销售税为20,000美元）的情况下，纳税人才需要预缴销售税。
根据该法案的解读，提高起征点将减少约3,100名销售税纳税人的负担，这些纳税人将不再需要每月预缴税款。虽然提高起征点将使该州在2023年10月销售税收入减少约1,520万美元，但最终征收的实际销售税收入将弥补这一减少。
在2023年6月9日的新闻稿中，州长伊维表示，取消月销售额50万美元以上的小企业预缴税的负担不仅释放了资本，而且让所有者能够专注于每月盈利并持续经营。
（消息来源：IBFD 2023.06.14）
声明：天竺语税订阅号提供的所有原创内容受相关法律保护，为作者专属所有或持有。未经许可，任何人不得复制、转载、摘编、修改、链接天竺语税订阅号内容。
联系交流请发邮件至：
tianzhuyushui@163.com