新政速递｜优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策问答（二）

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优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策问答
政策速递


国家税务总局、财政部为更好地支持企业创新发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，就优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项发布了公告，让我们一起来学习一下吧！
01
问：按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账，请问辅助账有什么格式要求吗?
点我
答：为帮助纳税人对辅助账有清晰认识，我局先后发布了两版辅助账供企业参照：一是《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(2015年第97号)发布的2015版辅助账。二是《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(2021年第28号)发布的2021版辅助账。
企业可结合自身实际情况，既可以选择适用2021版研发支出辅助账样式，也可以选择适用2015版研发支出辅助账样式，或参照上述样式自行设计研发支出辅助账样式。企业自行设计的研发支出辅助账样式，应当包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项，且逻辑关系一致，能准确归集允许加计扣除的研发费用。



02
问：我公司是一家小型企业，研发费用金额较小，可以在预缴时不享受，在汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策吗?
点我
答：对7月份、10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。



03
问：我单位打算在7月预缴申报时享受研发费用加计扣除政策，应该如何填报申报表?
点我
答：纳税人如选择纸质申报表进行预缴申报，可在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填写相关优惠事项名称和优惠金额。纳税人如通过电子税务局进行预缴申报，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，再填报优惠金额。需要注意的是，由于下拉菜单中优惠事项较多，请在税务总局官网“纳税服务”栏目查阅《企业所得税申报事项目录》，对照选择正确的优惠事项，以准确享受优惠政策。



制作：国家税务总局博兴县税务局
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