在线人数
1646
Tax100会员
28021
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
全网热点文章
›
精选公众号
›
3%减按1%,小规模申报表填写大全
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
@个体工商户,个税经营所得汇算进行中,这些税惠请收好~
大企业税务新“枫”吹来服务暖风
2023,减税降费这一年
【办税】自助终端--自然人信息登记
退役士兵自主就业,如何填报享受税费优惠政策?
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
43
|
回复:
0
[小颖言税]
3%减按1%,小规模申报表填写大全
[复制链接]
Marylouyan
Marylouyan
当前离线
积分
3191
3186
主题
3186
帖子
3191
积分
税界元老
税界元老, 积分 3191, 距离下一级还需 85697 积分
税界元老, 积分 3191, 距离下一级还需 85697 积分
积分
3191
发消息
2023-7-7 15:05:58
|
显示全部楼层
|
阅读模式
精选公众号文章
公众号名称:
小颖言税
标题:
3%减按1%,小规模申报表填写大全
作者:
发布时间:
2023-07-06 10:02
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAxMjkyMTU2MA==&mid=2247532911&idx=2&sn=65bd7808f123f21599daa269745097e3&chksm=9ba87ed8acdff7ce6cff44d849104025aeb2e7b764d3a669f82de892a6de2899ab7dafd46b3e#rd
备注:
-
公众号二维码:
-
2023年的最新小规模政策:
财政部 税务总局公告2023年第1号
、
国家税务总局公告2023年第1号
1.适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税
2.合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。
推荐:
小规模纳税人减免增值税专题学习
目 录
第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。
1、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。
2、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票,同时还有免税发票业务(比如销售免税农产品),开具了免税增值税普通发票。
3、个体户季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。
4、差额纳税的小规模纳税人销售额未超季度30万如何申报?
第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
1、季度未超过30万,全部开的增值税专用发票。
2、季度未超过30万,部分开的增值税专用发票。
3、差额纳税小规模季度未超30万但是开了专票怎么申报?
第三部分:季度销售额超过30万。
1、季度销售额超过30万,全额均纳税,如何申报?
2、季度销售额超过30万,均为免税项目,开具免税发票怎么申报?
第一部分
季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票
1、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。
(二哥注:这个是大部分小规模纳税的情况)
二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下:
二哥提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。
2、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票,
同时还有免税发票业务(比如销售免税农产品),
开具了免税增值税普通发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元,公司免税业务销售额10万,开具免税发票10万。
销售额未超30万,这种可直接
按照小微企业
申报即可,
可避免多填写一张减免税明细表。
二哥提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。
3、个体户季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。
二哥税税念公司为个体户小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下:
注意:个体户申报需要填写未达起征点栏次,这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。
4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠。
(前提也是不开具增值税专用发票)
二哥税税念公司为增值税小规模纳税人,提供旅游服务,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税普通发票。
差额扣除后的销售额为10万,小于30万,依旧享受小微企业免税政策。
这个时候
就需要多填写一张申报表,附列资料这张申报表
。
注:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)
第二部分
季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
1、季度未超过30万,全部开的增值税专用发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下:
减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,
对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”
及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
2、季度未超过30万,部分开的增值税专用发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元,开具增值税普通发票10.1万。
申报表填写如下:
仅就专票的纳税
,非专票部分享受小微免税。
3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠,
但是开的是专票不能免。
二哥税税念公司增值税小规模纳税人,提供建筑服务,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供建筑服取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税专用发票。
申报表填写如下:
第三部分
季度销售额超过30万。
1、季度销售额超过30万,全额均纳税,不管开的什么发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物,发票价税合计40.4万元。
申报表填写如下:
2、季度销售额超过30万,均为免税项目,开具免税发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度免税销售额40万。(是自产农产品享受免税)
申报填写如下:
相关帖子
•
明确了!雇主责任险能否冲抵工伤赔偿?最高法院一锤定音!| 劳动法库
•
员工拒绝调岗不去新岗位报到仍去原岗出勤构成旷工吗?(还有更多)
•
最新!广东高院关于审理机动车交通事故责任纠纷案件的指引(2024)| 劳动法库
•
第五届全国人民代表大会常务委员会关于批准《国务院关于职工探亲待遇的规定》的决议 | 劳动法库
•
收藏!人社部现行有效76件规章汇总(附文号及施行日期)| 劳动法库
•
公开课:入职管理、调岗管理与解雇管理实操技巧(2024)
回复
使用道具
举报
返回列表
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部