【视频讲解】手把手教学！！！个体工商户小规模纳税人通过电子税务局申报增值税及附加税操作指南

天津政策君

财政部、税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）的规定，明确了自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。让我们看看不同情况的纳税人应该如何通过电子税务局操作吧！

登录天津市电子税务局
在浏览器中输入天津市电子税务局网址（https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn）或进入天津市税务局官网后（http://tianjin.chinatax.gov.cn/），点击首页左上角进入天津市电子税务局。
登录操作。点击右上角【新版登录】——选择【企业业务】——输入【纳税人识别号】、【身份证号】和【用户密码】。

快捷登录：个人手机登录天津税务APP直接扫描左侧二维码（可登录人员的身份包括：法定代表人、财务负责人和办税人）



增值税及附加税申报
进入报表填写界面：点击第二项【我要办税】——点击第三项【税费申报及缴纳】——点击左侧菜单栏中第四项【增值税及附加税申报】——下拉菜单点击第三个【增值税及附加税申报（小规模纳税人使用）】——核对【申报月份】和【税款所属期】——点击【填写申报表】，进入报表填写界面。（若您使用税控设备，请在申报前，先进行抄报税操作）


此处介绍两种常见报表填写情况：

【情景一】季度销售额在30万以下且季度内未开具增值税专用发票，无需缴纳税款。
左侧菜单栏第一项：《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》。11行【未达起征点销售额】如实填写本季度销售额（货物和劳务销售额填在第一列，服务等填写在第二列），其他列次自动带出——勾选【自行申报：是】——选择【办理人员身份证件类型：居民身份证】——录入【身份证号码】——点击报表上方【保存】

左侧菜单栏第四项：《增值税及附加税费申报表 (小规模纳税人适用) 附列资料(二)》(附加税费情况表)。点击【提取数据】——点击【保存】

回到主表《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》。点击【申报】——点击【详细情况】——点击【继续申报】，显示申报成功即可。



【情景二】季度内开具了增值税专用发票或季度销售收入总额超过30万，需要缴纳税款。
左侧菜单栏第一项：《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》。分三种情况：
①增值税专用发票不含税销售额+其他增值税发票及未开票收入＞30万：填写2行、3行——填写1行（=2行+3行）——18行（若开具的为1%税率的增值税专用发票，2023年度增值税3%征收率减按1%征收的减征额，即1行的数据乘以2%）；
②增值税专用发票不含税销售额+其他增值税发票及未开票收入≤30万：填写2行——填写1行（=2行）——填写11行——18行（若开具的为1%税率的增值税专用发票，2023年度增值税3%征收率减按1%征收的减征额，即1行的数据乘以2%）；
③其他增值税发票及未开票收入＞30万：填写3行——填写1行——填写18行（若开具的为1%税率的增值税专用发票，2023年度增值税3%征收率减按1%征收的减征额，即1行的数据乘以2%）。
其他列次自动带出——勾选【自行申报：是】——选择【办理人员身份证件类型：居民身份证】——录入【身份证号码】——点击报表上方【保存】。

左侧菜单栏第三项：《增值税减免税申报明细表》。在【减免性质代码及名称】栏次选择下拉菜单——勾选【第1条，代码0001011608】（名称：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第1号 第二条，简称：小规模纳税人减按1%征收率征收增值税）——点击右下角【确定】——填写【2列】、【4列】（录入主表第18行的数据）——点击【保存】

左侧菜单栏第四项：《增值税及附加税费申报表 (小规模纳税人适用) 附列资料(二)》(附加税费情况表)。点击【提取数据】——点击【保存】——点击【确定】

回到主表《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》。点击【提取数据】——带出数据，点击【保存】——点击【确定】——点击【申报】——显示申报成功后，点击【申报税费缴纳】


注：视频操作演示“增值税专用发票不含税销售额+其他增值税发票及未开票收入≤30万”情况。

申报税费缴纳
在增值税及附加税申报完成后，如本期产生应缴纳税费，进入电子税务局主界面——点击【我要办税】,点击【税费申报及缴纳】——点击左侧菜单栏【税费缴纳】,点击【申报税费缴纳】，在页面中显示对应属期的税款后，选择对应的缴款方式并点击“立即缴款”按钮即可。目前电子税务局支持三方协议缴款、银行端缴款、二维码缴款和银联缴款四种方式。


以上就是个体工商户小规模纳税人通过电子税务局申报增值税及附加税的流程。下面我们来看一下如何通过自然人电子税务局缴纳个体工商户经营所得税费。

个体工商户经营所得（A表申报）

登录自然人税收管理系统
安装自然人电子税务局：进入自然人电子税务局官网（https://etax.chinatax.gov.cn/）——点击首页右上角【下载服务】——左侧菜单栏点击【软件工具】——选择自然人电子税务局（扣缴端），点击【下载】——安装软件

登录：进入系统前，选择您所申报的地区【天津市】——点击【进入】——输入【纳税人识别号】并【确认输入纳税人识别号】（2次输入信息一致）—— 点击【下一步】——核对信息，点击【下一步】——输入【姓名】、【手机号码】——点击【下一步】——点击【立即体验】——选择【申报密码登录】。（若首次登录或忘记密码，请您前往办税服务厅窗口获取申报密码）——点击【登录】——点击【确定】——点击【我已知晓，无需再次提醒】，点击【确定】。
人员信息采集：点击【人员信息采集】——点击【添加】，添加法人身份信息——录入必填【基本信息】，任职受雇类型选择【其他】，录入【手机号码】，点击【保存】——勾选填入人员，点击【报送】，关闭弹窗——报送状态显示【报送成功】，身份验证状态显示【验证通过】

经营所得预缴纳税申报：点击【经营所得】，【预缴纳税申报】——点击【修改】，输入【收入总额】和【营业成本】，若您已核定了应税所得率，只填写收入总额即可，成本费用列锁死无法填写，点击【确定】

税款缴纳：勾选信息，点击【姓名】，在下拉菜单栏中找到红色图标——点击【新增】，填写【减免事项】，减免事项选择下拉菜单选择第4项【个体工商户减半征收经营所得】，减免性质下拉下单选择对应文件，点击空白处则自动带出减免税额，点击【确定】——核对后，点击【提交申报】——勾选姓名，点击页面左侧菜单【税款缴纳】，可选择【扫码缴纳】——勾选姓名后，选择【生成二维码】，完成缴费。


不正之处，请及时指正。
来源：天津市蓟州区税务局第一税务所
制作：天津市蓟州区税务局纳税服务中心
编辑：天津蓟州税务