【2023国际税大比武测试题】特别纳税调查及相互协商程序46题

李威03

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TPPERSON按：该测试题是在ChatGPT4.0的协助下完成的，其完全基于2号文、6公告及其解读和附件等的有效内容；同学们如果在做题中有任何疑问请后台留言，TPPERSON会及时回复的，有愿意留下答案的也可以留言，TPPERSON也会抽时间给同学们确认的。各位同学们加油啊！！！
特别纳税调查测试30题
1、根据国家税务总局公告2017年第6号第五条规定，税务机关可以委托境外关联方或与调查有关的境内企业向非居民企业送达《税务检查通知书（一）》。
A、对
B、错
答案（）
2、根据国家税务总局公告2017年第6号第六条规定，税务机关实施特别纳税调查时，可以要求被调查企业及其关联方提供相关资料，并向企业送达《税务事项通知书》。
A、对
B、错
答案（）
3、根据国家税务总局公告2017年第6号第七条规定，被调查企业及其关联方应当提供真实、完整的相关资料，并对提供的复制件签章确认。
A、对
B、错
答案（）
4、根据国家税务总局公告2017年第6号第八条规定，税务机关实施特别纳税调查时，可以采取实地调查、检查纸质或电子数据资料、调取账簿等方式收集证据材料。
A、对
B、错
答案（）
5、根据国家税务总局公告2017年第6号第五条规定，已向税务机关提交《预约定价安排续签申请书》的企业可以暂不作为特别纳税调整的调查对象。
A、对
B、错
答案（）
6、根据国家税务总局公告2017年第6号第六条，税务机关可以要求与调查有关的其他企业提供相关资料，并向其送达《税务检查通知书（二）》。
A、对
B、错
答案（）
7、根据国家税务总局公告2017年第6号第七条规定，提供外文书证或者外文视听资料的企业应当附送中文译本。
A、对
B、错
答案（）
8、根据国家税务总局公告2017年第6号第八条规定，税务机关在收集证据材料过程中可以进行录音、录像、照相和复制，但必须经过被取证方的签章确认。
A、对
B、错
答案（）
9多选、特别纳税调查时，税务机关可以委托谁向非居民企业送达《税务检查通知书（一）》？
A、国际税务机构
B、境外关联方
C、境内关联方
D、与调查有关的境外企业
E、与调查有关的境内企业
答案（）
10单选、如果税务机关实施特别纳税调查时需要到被调查企业的关联方或与调查有关的其他企业调查取证，则应当向该企业送达以下哪个通知书？
A、税务检查通知书（一）
B、税务检查通知书（二）
C、税务事项通知书
D、税务调查通知书
答案（）
11多选、税务机关实施特别纳税调查时，可以要求以下哪些主体提供提供相关资料：
A、被调查企业
B、被调查企业的境内关联方
C、被调查企业的境外关联方
C、与调查有关的其他企业
D、与调查有关的税务机关
答案（）
12单选、税务机关实施特别纳税调查时可以要求被调查企业及其关联方，或者与调查有关的其他企业提供相关资料的，应当向该企业送达（），该企业在境外的，税务机关可以委托境内关联方或者与调查有关的境内企业向该企业送达（）；
A、《税务检查通知书（一），《税务事项通知书》
B、《税务事项通知书》，《税务事项通知书》
C、税务检查通知书（一），税务检查通知书（二）
D、税务检查通知书（二），，《税务事项通知书》
答案（）
13多选、在特别纳税调查中，被调查企业及其关联方以及与调查有关的其他企业应当按照税务机关要求提供真实、完整的相关资料包括哪些？
A、提供由自身保管的书证原件。原本、正本和副本均属于书证的原件。
B、提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本等复制件。提供方应当在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供方签章；
C、提供由有关方保管的书证原件复制件、影印件或者抄录件的，提供方应当在复制件、影印件或者抄录件上注明“与原件核对无误”，并注明出处，由该有关方及提供方签章；
D、提供外文书证或者外文视听资料的，应当附送中文译本。提供方应当对中文译本的准确性和完整性负责；
E、提供境外相关资料的，应当说明来源。税务机关对境外资料真实性和完整性有疑义的，可以要求企业提供公证机构的证明。
答案（）
14多选、税务机关实施特别纳税调查时应当按照法定权限和程序进行，可以采用以下哪些方式收集能够证明案件事实的证据材料。
A、只能进行实地调查和检查纸质资料等方式
B、可以实地调查、检查纸质或者电子数据资料、调取账簿
C、可以询问、查询存款账户或者储蓄存款
D、可以发函协查、国际税收信息交换
E、可以异地协查等方式
答案（）
15多选、在特别纳税调查收集证据材料过程中，关于记录、录音、录像和照相的做法，下列哪个选项是正确的？
A、录音、录像、照相前应当告知被取证方。
B、被取证方无需知情的情况下可以进行记录、录音、录像和照相
C、记录内容应当由两名以上调查人员签字，并经被取证方核实签章确认
D、被取证方拒绝签章的，税务机关调查人员（两名以上）应当注明。
E、被取证方可以拒绝签章，无需提供确认
答案（）
16单选、当税务机关对境外资料真实性和完整性存在疑义时，可以要求企业提供以下哪个证明？
A、必须提供国际公证机构的证明
B、企业自己的证明
C、公证机构的证明
D、国际税收信息交换文件
答案（）
17多选、以下哪些方式是税务机关采取电子数据证明案件事实的取证方式？
A、要求提供方将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，并注明“与电子数据核对无误”，由提供方签章.
B、采用有形载体形式固定电子数据，由调查人员与提供方指定人员一起将电子数据复制到只读存储介质上并封存。
C.在封存包装物上注明电子数据名称、数据来源、制作方法、制作时间、制作人、文件格式及大小等，并注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，由提供方签章。
D、要求提供方将电子数据发送到税务机关的指定邮箱。
E、要求提供U盘或其他方式的存储电子数据即可。
答案（）
18单选、税务机关实施特别纳税调查时需要将以前年度的账簿等资料调回检查时，应当向被调查企业送达什么文件？
A、《调取账簿资料通知书》
B、《税务调查通知书》
C、《税务调账通知书》
D、《税务事项通知书》
答案（）
19单选、税务机关实施特别纳税调查时采用询问方式收集证据材料时，至少需要几名调查人员实施询问？
A、1名
B、2名
C、3名
D、4名
答案（）
20判断题，特别纳税调查时，被调查当事人、证人陈述或者提供证言时，应当事先告知其不如实陈述或者提供虚假证言应当承担的法律责任。
A、对
B、错
答案（）
21单选、特别纳税调查中，被调查当事人、证人陈述或者提供证言的笔录应使用什么书写工具书写？
A、铅笔
B、圆珠笔
C、能够长期保持字迹的书写工具
D、彩色笔
答案（）
22多选、特别纳税调查中，陈述或者证言中应当：
A、写明被调查当事人的姓名、工作单位、联系方式等基本信息
B、写明被调查证人的姓名、工作单位、联系方式等基本信息
C、只需要写明被调查证人的姓名、工作单位即可
D、注明出具日期
E、附居民身份证复印件等身份证明材料。
答案（）
23判断、特别纳税调查中，笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由被调查当事人、证人签章。
A、对
B、错
答案（）
24判断、特别纳税调查中，被调查当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，调查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由被调查当事人、证人签章。被调查当事人、证人变更书面陈述或者证言的退回原件。
A、对
B、错
答案（）
25单选、被调查企业不提供特别纳税调查相关资料，或者提供虚假、不完整资料的，税务机关应如何处理？
A、责令限期改正
B、直接进行罚款处理
C、等待企业自行改正
D、向上级税务机关报告
答案（）
26单选、税务机关应当结合被调查企业年度关联业务往来报告表和相关资料，填制什么表格？
A、《关联企业往来报告表》和《关联交易报告表》
B、《关联关系认定表》和《关联交易认定表》
C、《关联企业认定表》和《关联往来认定表》
D、《关联企业报告表》和《关联往来报告表》
答案（）
27单选、税务机关实施特别纳税调查时，被调查企业拒绝确认关联关系认定表和关联交易认定表时，税务机关调查人员应当怎么做？
A、强制要求企业确认签章
B、由两名以上调查人员注明拒绝确认
C、等待企业自行确认
D、向上级税务机关报告
答案（）
28多选、税务机关实施特别纳税调查时，以下哪些情形税务机关可以按照税收征管法及其实施细则有关规定进行处理，并依法核定其应纳税所得额。
A、被调查企业不提供特别纳税调查相关资料，由税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的；
B、被调查企业提供虚假的，由税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的；
C、被调查企业提供虚假的资料；
D、被调查企业提供不完整资料的
E、被调查企业提供不完整资料的，由税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的
答案（）
29多选、可以暂不作为特别纳税调整的调查对象的企业：
A、经预备会谈与税务机关达成一致意见，
B、已向税务机关提交《预约定价安排谈签意向书》
C、申请预约定价安排追溯适用以前年度的企业；
D、同时满足A、B及C的企业
E、已向税务机关提交《预约定价安排续签申请书》的企业，。
答案（）
30单选、税务机关需要将以前年度的账簿等资料调回检查的，应当按照税收征管法及其实施细则有关规定，向被调查企业送达（），填写（）交其核对后签章确认。调回资料应当妥善保管，并在法定时限内完整退还。
A、《调取账簿资料通知书》，《调取账簿资料清单》
B、《税务事项告知书》，《调取账簿资料清单》
C、《调取账簿资料清单》，《税务事项告知书》
D、《税务事项告知书》，《税务事项告知书》
答案（）
相互协商程序测试题16题
1单选、根据《税收协定相互协商程序实施办法》，相互协商程序的目的是：
A.提供税务咨询服务
B.避免国际重复征税
C.实施税收调查
D.强制企业缴纳税款
答案（）
2多选、特别纳税调整相互协商内容不包括以下哪些项？
A.预约定价安排的谈签
B.税收调查引起的协商谈判
C.税收协定缔约一方实施特别纳税调查调整引起另一方相应调整的协商谈判
D.双边协议的签署
E.税收协定的解释
答案（）
3多选、企业申请启动特别纳税调整相互协商程序的要求包括：
A.提交企业所得税申报表
B.在规定期限内书面提交申请表和事项说明
C.企业当面报送上述资料的，以报送日期为申请日期
D.向税收协定缔约对方支付费用
E.邮寄报送的，以国家税务总局收到上述资料的日期为申请日期
答案（）
4单选、如果企业提交的相互协商申请资料不完整，国家税务总局可以：
A.拒绝申请
B.延长申请期限
C.要求企业提供补充资料
D.取消特别纳税调整程序
答案（）
5多选、税收协定缔约对方税务主管当局请求启动相互协商程序的情况下，国家税务总局可以：
A.收到正式来函后，认为符合税收协定有关规定的，可以启动相互协商程序
B.提供的资料不完整、事实不清晰的可以拒绝启动相互协商程序
C.提供的资料不完整、事实不清晰的可以要求对方补充提供资料
D.提供的资料不完整、事实不清晰的可以通过主管税务机关要求涉及的境内企业协助核实。
E.提供的资料不完整、事实不清晰的可以通过主管税务机关要求涉及的境外企业协助核实
答案（）
6判断题、国家税务总局决定启动相互协商程序的，只需要告知税收协定缔约对方税务主管当局。
A.正确
B.错误
答案（）
7单选、国家税务总局决定启动相互协商程序后，负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）工作日内，向企业送达启动相互协商程序的《税务事项通知书》。
A.10
B.15
C.30
D.60
8多选、国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求的情形包括：
A.企业不属于税收协定任一缔约方的税收居民
B.申请明显缺乏事实或者法律依据
C.特别纳税调整案件虽然已经结案但是企业尚未缴纳应纳税款
D.申请不符合税收协定有关规定
E.申请或者请求不属于特别纳税调整事项；
答案（）
9多选、在相互协商过程中，可以暂停相互协商程序的情形包括：
A.企业申请暂停相互协商程序
B.税收协定缔约对方税务主管当局请求暂停相互协商程序
C.需要以另一被调查企业的调查调整结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序
D.相互协商进展不顺利
E.出现其他导致相互协商程序暂停的情形
10判断题、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后30个工作日内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》并附送相互协商协议。
A.正确
B.错误
答案（）
11多选、如果相互协商程序终止后需要补（退）税款，税务机关应当：
A.附送《特别纳税调整相互协商协议补（退）税款通知书》并监控执行补（退）税款情况
B.应纳税收入或者所得额以外币计算的，应当按照相互协商协议送达企业之日上月最后一日人民币汇率中间价折合成人民币，计算应补缴或者应退还的税款。
C.应纳税收入或者所得额以外币计算的，应当按照相互协商协议送达企业之日当月最后一日人民币汇率中间价折合成人民币，计算应补缴或者应退还的税款。
D.补缴税款应当加收利息的，按照人民币贷款基准利率执行。
E.补缴税款应当按征管法规定给予处罚。
答案（）
12多选、各级税务机关应当对（）在相互协商中提供的有关资料保密。
A.税收协定缔约对方税务主管当局
B.企业
C.企业的扣缴义务人
D.代理人
E.其他不相关主体
答案（）
13判断题、企业或者其扣缴义务人、代理人等在相互协商中弄虚作假，或者有其他违法行为的，税务机关应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。
A.正确
B.错误
答案（）
14（单选）、企业根据6号公告国家税务总局提起相互协商申请时，提交的资料要求：
A.可以仅使用中文文本
B.可以仅使用英文文本
C.同时采用中文和英文文本
D.可以使用其他语言文本
答案（）
15单选、相互协商程序中涉及税收协定条款的解释或执行时，应按照哪个文件的规定执行？
A.特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法
B.税收协定相互协商程序实施办法
C.国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局签署的相互协商协议
D.相关税收法律法规
答案（）
16单选、2021年国稳步推进线上相互协商工作，消除国际重复征税约（），为纳税人提供了更多税收确定性。
A.29亿元
B.34亿元
C.39亿元
D.50亿元
答案（）
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END