定了！7月征期延长！

李威03

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2023年7月份征期截止到17号请大家合理安排好时间！小编给大家整理了几项申报实操：
(1) 定了！7月征期延长
(2) 企税预缴规则变了！7月起预缴可享受
(3) 小规模纳税人二季度纳税申报指南
(4) 印花税第二季度申报实操
(5) 原勾选平台停用！电子税务局勾选指引
(6) 预缴企业所得税的会计处理
01
定了！7月征期延长


税局明确：7月申报纳税期限截至7月17日。
申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！
02
企税预缴规则变了！
7月起预缴可享受！



公告重点：
企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。

研发费用加计扣除要点：
1、根据财政部 国家税务总局公告2023年第7号规定，自2023年1月1日起，研发费用加计扣除比例统一提高至100%。
2、除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业外，其他行业内的会计核算健全、实行查账征收、能准确归集研发费用的居民企业，均可以享受研发费用加计扣除政策。

3、研发费用加计扣除政策实行“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，即纳税人自己判断是否满足，满足条件的，可以在申报时直接享受。
4、预缴申报时，主要涉及A200000和A107012两张表的填写：
（1）在A200000第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关优惠事项名称和优惠金额；
（2）企业应根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。
03
小规模纳税人
二季度纳税申报指南


1、季销售额未超过30万且未开具专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售服务（不含税）25万元，开具免税的普通发票。
分析：免税销售额=250000元；免税额=250000×3%=7500元
主表主要栏次如下：

2、季销售额未超过30万但开具了专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月对外销售货物情况如下：开具1%普票销售额：250000元，开具3%专用发票销售额（不含税）：50000元。
分析：季度销售额未超过30万元，可以享受免征优惠。
主表主要栏次如下：

3、扣除不动产销售额未超过30万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月份销售服务20万元（不含税），5月销售服务5万元，同时销售不动产50万元，6月份因特殊原因未销售货物，相关业务均未开具专用发票。
主表主要栏次如下：

扣除不动产销售额未超过30万元，可以避免多填一张减免税明细表。
4、差额扣除后销售额未超过30万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月提供建筑服务350000元（不含税），开具普通发票，季度支付可扣除的分包款150000元。
主表主要栏次如下：

5、季销售额超过30万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月提供服务取得销售额50万元，开具1%普通发票。
合计季度销售额超过30万元的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次
减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

04
印花税按季申报实操


按照新印花税法的相关规定：印花税按季、按年或者按次计征。不再有按月的计征方式啦！
现按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据系统自动统一调整按季申报，营业账簿将自动转换为按年申报，无需另行申请。
印花税按次申报不需要做税种认定，直接登录申报即可。
大家可以登录进电子税务局自行查看税费种认定信息，路径为我的信息-纳税人信息-税费种认定信息查询。

具体申报操作如下：
登录电子税务局，搜索“财产和行为税”，点击进入“财产和行为税合并纳税申报”界面，就可以看到“印花税”申报选项啦。



若纳税人没有进行印花税核定，就需要“按次申报”了，但是“按次申报”可能会遗漏忘记申报，那我们应该怎么办呢？
纳税人可以前往当地主管税务机关进行纳税期限变更，将“按次申报”调整为“按季申报”。当然啦，各地税务机关要求可能存在一定差别，具体需要小伙伴们咨询当地主管税务机关的最新政策哦！
05
原勾选平台停用！
电子税务局勾选指引！


目前已经数电票试点的各省市，原发票勾选平台已停用！改为电子税务局勾选！
一、登录电子税务局后，在【首页】—【我要办税】—【税务数字账户】，办理发票勾选确认等业务。

二、在【税务数字账户】界面，依次选择【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】。


三、在【发票】页签下，勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击【查询】按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。
温馨提示：
管理状态为“疑点发票”的发票显示黄色，企业勾选该类发票时系统将进行相应提示，请谨慎勾选。

四、提交勾选发票
选择要勾选的发票信息，点击【提交勾选】按钮，点击【确认】后提示提交成功即完成操作。

五、“已勾选”查询
勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击【查询】按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票。勾选要撤销的发票信息，点击【撤销勾选】按钮，提示提交成功即完成操作。

六、发票勾选统计确认
1、依次点击【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】－【统计确认】。

2、如果当前税款属期还未生成勾选结果的统计报表，纳税人可点击“申请统计”按钮进行统计。申请统计提交后系统将对纳税人勾选结果进行实时统计。
3、核对统计数据无误后，需对统计表进行确认，点击【统计确认】按钮，出现弹窗提示。

4、点击“继续”后，弹窗消失，输出结果，下方按钮变为“撤销确认”。

06
预缴企税的会计处理


一、季度预缴
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
如累计利润为亏损，不缴税也不作会计处理。
二、多预缴税款处理
如企业汇算清缴后应缴企业所得税<已经预缴所得税额，主管税务机关应及时办理退税或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
借：其他应收款——所得税退税款
贷：以前年度损益调整——所得税费用
抵缴下一年度预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
其他应收款——所得税退税款
?【每日直播分享】
【企业八大税务稽查热点与疑难问题解决方案】

内容大纲：
?一、税务机关对大资金如何监管
?二、餐费到底如何入账
?三、九大费用不能只用发票入账！
?四、私车公用解决方案！

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来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：税务大讲堂。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。
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