近三年，审计工作报告中提到税务问题有哪些？

晶晶亮的税月

《国务院关于2022年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（涉税部分节选）：
财政部、国家发展改革委、税务总局等部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，强化财政资源统筹，保障重点支出需要，宏观调控政策靠前发力并保持持续稳定，预算收入、分配和投资计划执行情况与经济发展状况基本匹配、总体较好，但审计也发现一些问题：
（一）税务和海关部门组织财政收入不够严格，规范性有待提高。重点审计了税务总局和海关总署的税费征管、进口监管等履职情况。发现的主要问题:一是执法不够严格。至2022年底，税务部门应征未征耕地占用税、消费税、土地使用权出让收入等253.38亿元;未及时对已达到清算条件的39个房地产项目清算土地增值税9.49亿元。25个海关单位少征关税、进口环节税及滞纳金等66.99亿元。二是减税降费政策未能全面落实。至2022年底，条件不符的纳税人享受增值税留抵退税优惠179.19亿元，符合条件的纳税人应享未享留抵退税327.73亿元。35 个海关单位未及时退还税款和保证金等8.2亿元。三是人为调节收入规模。28省市部分区县税务局为完成收入目标，征收过头税费43.14亿元; 15省市部分区县税务局在完成任务后，延压税款入库128.78亿元。
（四）地方财政管理不够严格。重点审计了18省本级及36个市县共54个地区的财政收支管理情况，并就共性问题延伸了其他地区。主要发现4方面问题: 一是违规组织和返还财政收入。70个地区通过“自卖自买”国有资产、虚构土地交易等方式虚增财政收入861.3亿元，其中67.5%发生在县级。41个地区向亏损企业征收国有资本收益、征收过头税费或直接乱罚款乱摊派等，违规组织财政收入77.5亿元。还有55个地区违规或变相返还税收或土地出让金等225.08亿元。二是违规新增隐性债务。49 个地区通过承诺兜底回购、国有企业垫资建设等方式，违规新增隐性债务415.16亿元。三是专项债券管理存在一些问题。20 个地区通过虚报项目收入。低估成本等将项目“包装”成收益与融资规模平衡，借此发行专项债券198.21亿元。5个地区将50.03亿元违规投向景观工程、商业性项目等禁止类领域; 47个地区违规挪用157.98亿元; 5个地区虚报33个专项债券项目支出进度,至2022年底有60.27亿元结存未用。四是财政暂付款亟待清理。财政暂付款一般由财政临时出借给预算单位应急等，按规定不得长期挂账，应及时清理结算。财政部于2018年要求严控规模、逐步清理，但54个地区至2022年底暂付款余额达1481.39亿元， 比上年增加83.63亿元。还有13个地区暂付款占用专项转移支付或专项债券资金86.47亿元，部分用于无预算、超预算政府支出;6个地区违规向企业出借资金281.81亿元。12 个地区不得不从上级超预算额度调拨库款、由银行垫款或对外借款280.72亿元来维持基本运转。
——————
《国务院关于2021年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（涉税部分节选）：
8.税收征管审计情况。对税务总局和17省市的审计情况表明，税务部门持续完善税费优惠政策直达快享机制，办税缴费事项全部实现“非接触式”办理，2021年组织税收收入17.12万亿元。发现的主要问题：一是税收优惠红利释放不充分。至2021年底，有9752户纳税人未按规定享受研发费用加计扣除或高新技术企业等优惠46.41亿元，8586户纳税人未按规定享受制造业中小微企业缓税优惠2.88亿元。二是个人所得税征管执法不严。2018年至2021年，22省市544名高收入人员通过隐瞒收入、弄虚作假等手段，偷逃个税47.22亿元。有的地方在近年来连续查处少数高收入群体偷逃税款的情况下，仍以财政扶持资金等名义，违规向10省市22县的高收入人员返还个税，有违个税调节收入差异、促进社会公平的初衷。三是人为调节收入，影响财政真实完整。2020年至2021年，收入形势好的地区完成任务后，延压入库1471.14亿元；收入形势差的地区为完成任务，征收过头税费91.97亿元。
《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（涉税部分节选）
（四）税收征管和减税降费政策落实审计情况。对税务总局和17省市税收征管及其他相关情况的审计结果表明，有关部门和地区认真贯彻党中央、国务院部署要求，新出台实施40项减税降费政策，认真实施阶段性大规模减税降费措施，积极推行“非接触式”办税缴费，明显减轻市场主体负担，有力推动了保市场主体目标落实，但具体执行中仍存在一些问题：
1.税费优惠政策未全面落实。36个地区1.19万户企业未享受税费政策优惠108.16亿元，97户未及时享受优惠10.04亿元；12省41家单位违规收取已取消的行政事业性收费、依托行政资源转嫁费用1.87亿元；13省和24户央企向中小企业等多收电费、少减免房租8635.78万元。
2.违规返还税款造成财政收入流失。15省市以财政奖励等名义返还税款238.73亿元，返还比例大多为地方分成收入的90%以上。
3.违规征收过头税费增加企业负担。20个地区在应税事项未发生、缴税时限未到期等情况下，向111户企业多征预征税费29.9亿元；21个地区通过直接出台政策、作为工程款支付前置条件等方式，向1081户施工企业预征税款9.38亿元。
————————
【晶晶亮读后感】
不管是看财务报表还是审计报告，单看一年很难抓住重点，一定要对比着，看相同点和不同点，才能抓住报告的重点。
近三年的审计报告相同的问题有：
一是优惠落实不到位。具体到每年来说，报告中提到的优惠政策并不同，一般都是当年新出台的优惠。应享受未享受，年年都被审计署认定为税务机关的问题，以致于只要有新的优惠出台，上级都要求基层税务人员，必须让纳税人100%享受到优惠，但这样的规定合理吗？有时候纳税人确实不想享受，比如留抵退税，要么金额不大，要么是随后就能抵扣了，不想费事了。纳税人有享受优惠的权利，同时也有不享受优惠的权利，现在成了必须享受，强制性为企业好，反而让企业有一种窒息感，如此操作，产生了很多不必要的税企矛盾。
二是人为调节收入，提前征收或延压入库。这个问题也是年年有，好像没有好的解决办法。
今年的审计报告与往年不同的地方是：执法不严问题，在该问题中提到了应征未征耕地占用税、消费税、土地使用权出让收入，应清算未清算土地增值税。可以合理推断出，接下来一年中，这几个税种将是征管或稽查重点。
—END—
来源：中华人民共和国审计署，中国人大网；晶晶亮的税月整理简评

阅读推荐：
@单位财务，一招教你查询个税未汇算人员名单
股权代持，税务局向被代持人追缴个税！

【提醒】个税汇算最后6天，拒不办理后果严重