税务调研首度走进高校必修课，“政产学研”深度融合推动税收征管优化

上海政策君

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2023年春季学期，上海财经大学公共经济与管理学院开设了一门别开生面的税务必修课，近日刚刚结课。在过去的5个月中，来自国家税务总局上海市税务局第三税务分局各科室的科长们为这门课担任校外指导老师，与上海财经大学22级税务研究生们同上一堂课、共研一个题，一起深入金融企业展开调研。
学生的开创思维、学校的理论支撑，再加上税务导师的实践经验，课程碰撞出了令人意想不到的火花，共有6组课题被评为优秀课题，其中部分建议将在下半年税务部门的推动下尝试落地。
第三税务分局的相关负责人也表示，“鑫税研”项目为扎实推进主题教育，大兴调查研究提供了新的可能性，有助于解决优化金融征管实际问题。同时，该项目形成的经验做法，未来也将逐步复制推广，推动更多行业征管研究走深走细走实。
走进实践的税务必修课
财大公管学院开设的这门创新课程名为《税收征收管理研究》，由两个平行班级的研究生分为20个课题组，对10个税务热点问题开展研究。每个课题组有4到5名学生，配备一名税务导师和校内导师，按照各自的研究方向独立开展调研，要历经开题、文献整理、企业调研、中期汇报、结题答辩5个阶段方能完成课程。
“以往的课程是以传授知识为主，现在的课程则是以问题为导向。”上海财大公管学院教授、税务专硕中心主任朱为群介绍，课程设置的课题是多次与第三税务分局协商后共同选定的，都是税务部门在实践中正在面临且亟待解决的问题。
实际上，《税收征收管理研究》一直是上海财经大学公共经济与管理学院专硕学生的必修课之一，只不过今年这门课程第一次走向了实践，让学生们在自主探究的过程中吸收、转化税收征管知识。

“最开始的时候真的很难，十个题目中只有两个题目看得懂。”上海财大公管学院22级硕士研究生张宇轩说，开课前大家都不知道这门必修课变成了“调研课”，毫无准备，所以自己只好选了能看懂的题目，《离岸金融税收政策的国际经验借鉴与上海模式探索》。
张宇轩告诉记者，一开始小组成员也非常迷茫，因为离岸金融业务非常复杂。好不容易搞清楚概念之后，学生们也无法从生活中获取具体案例用于税务分析，只能是通过查找文献侧面了解一些实际情况。
后期，在了解了学生想法后，税务导师不仅帮“离岸金融”小组联系了人民银行上海分行等金融企业进行座谈调研，还提供了信息脱敏后的企业案例，让学生对金融机构跨境支付数据和投资业务监管数据的应用有了更直观、更深刻的了解。最终，张宇轩所在的小组在结题答辩中获得了特等奖。
“离岸金融”小组的校内导师、公管学院副教授田志伟表示，开课之际他曾设想学生会遇到困难，但最终课程呈现的效果非常好，他认为是开放式的创新课程模式提高了学生的积极主动性。学生在自主探索的过程中也提高了学术能力、团队合作能力，“等这批学生毕业的时候，他们的毕业论文的质量肯定不一样。”
据了解，这是上海财经大学首次在专硕教育上尝试“政产学研”融合的教学模式。上海财经大学党委常委、副校长姚玲珍感慨道：“政府机关、金融企业和高校联合，把完善税收征管、优化营商环境与专业学位研究生培养融合起来，这是一种非常好的探索。”
走向优化的税收征管措施
在日前举办的结课仪式上，第三税务分局党总支书记、局长郑继明表示：“作为第一批主题教育单位，上海税务与上海财经大学共同谋划推动联合教学，既是围绕主题教育中党业融合的深入探索，也是大兴调查研究、理论和实践相结合，破解发展难题的重要举措，具有很好的指导和借鉴意义。”
第三税务分局最初之所以会提出与高校联合调研，也是因为自身的金融行业税收征管特色。在国家税务总局上海市税务局下设的派出机构中，第三税务分局是唯一一个涉及金融机构税收征管的分局，去年刚刚组建了金融行业研究室。
金融业是整个税收征管体系中最复杂的一个行业，细分业务种类多，且专业性极强，税务机关想做好征管服务，必须要推动行业调研往深处去、往精里走。
第三税务分局副局长杨静介绍，虽然研究室平时也会做很多调研，但学生们的视角往往是新的，和税务人员惯有的思维不太一样，学生们在课堂上提出的问题难度也超出了税务人员的想象。“开题后我们就被震惊了，当时一个参与校外指导的科长就和我说‘太卷了’，他必须回去‘补课’。”

“鑫税研”项目顺利开展，学生们拿出一份份具有实践意义的研究报告，也让税务干部收获了建议和思考。以大企业税收治理事先裁定制度为例，事先裁定可以帮助企业解决后顾之忧，降低自身税收风险，提高经营决策运行效率。但该制度目前并没有规范化运行，虽然提出已久，各地税务部门多有尝试，可仍急需更多案例推动税法、制度的完善。课题组经过对多家企业走访调研、发放问卷，采纳多方意见，拿出了一份事先裁定的初步流程方案，并对实际推广的关键问题作出了回应。
杨静透露，包括大企业税收治理事先裁定制度探究在内的多个课题成果将在下半年逐步落地，被应用于政策措施改进、建议及储备。“‘鑫税研’的根本目的是为了打造上海国际金融中心‘升级版’，优化金融业营商环境，所以我们不会让研究成果停留在纸面上。”
从无到有、从0到1，通过一学期的试验，“鑫税研”项目已经形成了一套完整的课程框架和合作模式，将在之后的学期继续开设。同时，该项目已经在税务系统中产生积极影响，金融行业以外的其他行业研究室也提出了合作想法，未来或将有更多税务部门参与到“政产学研”深度融合调研中来。
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来源：上海税务