2022年度个税汇算 | 倒计时4天！再学小知识：专项附加扣除学得好，税收优惠少不了

四川政策君

温馨提示
2023年3月1日至6月30日，为办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴法定期限，开始倒计时。

税务机关提醒尚未办理的纳税人抓紧办理。如您符合年度汇算退税情形，请通过手机个税APP等渠道办理汇算退税，及时享受个税改革红利。如您年度汇算需要补税，请在6月30日前办理并缴纳税款，以免被加收滞纳金，影响纳税信用。

最近我们刊发了纳税人通过个人所得税APP进行2022年度汇算的操作指引，以及年终奖计税方式的选择、补税具体规定等相关内容↓

专题阅读
《月底结束！还没申报的注意这几个事项》
《必看！如何通过个人所得税APP申报》
《一图看懂办理补税具体规定》
《换个计税方式，这笔收入的税收优惠就不同了！必学技能》
今天再教大家一个小知识：年度汇算时要注意哪些税收优惠？

正在进行年度汇算的纳税人
请注意专项附加扣除信息的填报
根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）规定：
下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：
（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；
（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；
（三）符合条件的公益慈善事业捐赠；
（四）符合条件的个人养老金扣除。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
仔细看看，原来可以
享受这么多税前扣除啊
又该如何查看和填报扣除信息呢

一
查看专项附加扣除信息
? 打开个人所得税APP，点击首页“我要查询”，再点击“专项附加扣除信息查询”。


二
修改或作废专项附加扣除信息
? 打开个人所得税APP，点击“办税”，再点击“专项附加扣除修改和作废”。


三
填报专项附加扣除信息
? 打开个人所得税APP，点击“办税”，再点击“专项附加扣除填报”。


四
年度汇算时查看税前扣除信息
? 打开个人所得税APP并登录，点击首页【2022综合所得年度汇算】专题页【开始申报】按钮，进入申报页面，选择【申报表预填服务】，系统会自动预填相关信息，然后点击【开始申报】，核对完个人基础信息和汇算地后，点击【下一步】。进入“收入和税前扣除”页面，注意哦，在这个页面确认2022年的收入以及税前扣除信息是否准确，如果不准确可返回修改或重新填报。

五
专项附加扣除的扣除主体及标准
? 通过前面的学习，您是不是学会了如何填报和修改专项附加扣除信息呢？接下来我们继续介绍专项附加扣除的主体与标准：
子女教育：
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按每个子女每月1000元的标准定额扣除，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段也可享受，纳税人可以选择自己或者配偶100%扣除，也可以选择自己和配偶各按50%扣除。
婴幼儿照护：
自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
赡养老人：
纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的支出，可按以下标准定额扣除：独生子女的，按每月2000元标准定额扣除；非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，可以由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
继续教育：
纳税人在国内接受学历、学位的继续教育，学习期间每月可以享受400元的扣除，但是同一学历学位教育的扣除期限不能超过48个月。如果接受技能人员职业资格继续教育并取得证书，当年可以扣除3600元。
大病医疗：
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。大病医疗专项附加扣除可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出，可以选择由其父母一方扣除。
住房贷款利息：
纳税人购买了中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，扣除方法视具体情况而定。
住房租金：
纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定享受住房租金专项附加扣除。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。
编辑：四川省税务局宣传中心