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3月1日起,个税综合所得年度汇算正式开始,大家通过手机APP就能完成退税或补税 !
在这里,我们给大家准备了2023年最新最全的个税汇算操作攻略。
01
关于办理2022年度个人所得税
综合所得汇算清缴的通知
各位同事:
依据政策,符合规定的情形需办理年度汇算进行退税或补税。
根据主管税务局通知,手机“个人所得税APP”已经开通申报2022年度个人所得税年度汇算清缴功能,申报截止日期是6月30日。
如需委托单位代办汇算清缴,应于2023年4月30日前与单位进行书面确认,补充提供其2022年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。
请大家根据本人实际情况申报,参照附件完成汇算清缴。如有疑问,请联系财务部。
附件1:如何判断自己是否需要综合所得汇算清缴?
附件2:如何自己在个税APP上完成综合所得汇算清缴?
附件3:如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴?
附件4:可以在汇缴期间补充扣除的费用
XX财务部/人资部
2023年3月1日
附件1:如何判断自己是否需要汇算清缴?
1、
哪些人需要办理年度汇算
2、哪些人无需办理年度汇算
(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
(二)年度汇算需补税金额不超过400元的;
(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;
(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的
。
附件2:如何在个税APP上完成汇算清缴?
本附件详细介绍如何通过自然人电子税务局(手机 APP 端)办理年度汇算自行申报。
首先,下载安装个人所得税APP,注册登录后,找到并进入综合所得年度汇算入口。
一、据自己的实际情况,选择申报方式
1、简易申报
:适合2022年度取得的综合收入额没超6万,且已预缴税款,需要申请退税的员工。(办理时间:3月1日至5月31日)
2、标准申报
:2022年度综合所得年收入额超过6万的,需要通过标准申报方式办理年度汇算。(办理时间:3月1日至6月30日)
注意:居民个人取得境外所得的,需要到办税服务厅办理。
二、具体申报操作流程(标准申报)
附件3:如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴?
1、单位代为办理确认:增加电子等方式
如果不方便自行申报,你也可以选择委托单位来办理个税综合所得汇算清缴。由于牵扯到隐私问题,如果条件允许,还是建议各位按照附件2指引,进行自行申报。
选择委托单位办理,需要在2023年4月30日前填写并提交下表。
上表为某地方税局制作的参考表样,仅供参考。
注意:
(1)个人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责,单位不会进行核实,也不承担由此产生的风险。
(2)根据政策规定,申报表及相关收入、扣除等资料,需自年度汇算期结束之日起留存5年。
2、纳税人未与单位确认请其代为办理的,单位不得代办
税务总局公告2021年第2号规定:纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的,单位不得代办。
3、全日制学历教育的实习生可以要求单位代办
税务总局公告2021年第2号规定:任职受雇单位除支付工资薪金的单位外,还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位,主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。如纳税人向单位提出代办要求的,单位应当办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退(补)税。
附件
4:
可以在汇缴期间补充扣除的费用
如果在2022年度发生下列费用,符合标准的可以在汇算清缴中进行扣除。
02
2022年度个税汇算最新变化
附:专项附加扣除操作指南
一、个税汇算清缴最新变化
1、增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。
2、进一步完善预约办税制度,在维持预约办税起始时间(2月16日)基础上,将预约结束时间延长至3月20日。
3、新增对生活负担较重的纳税人优先退税的规定,同时将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。
二、专项扣除的内容有哪些,具体扣除标准是什么
?
03
个税汇缴计算方法
附:详细案例解析
一、个税汇算项目
以上4项年收入合并称为综合所得收入。
注意了,以下不并入综合所得,不是个税汇算清缴范围:
二、应纳税所得额
注意:
(1)专项扣除:个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金的部分。
(2)专项附加扣除:子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等七项专项附加扣除。
(3)其他扣除:个人养老金、个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。
三、税率表
四、应纳税税额
五、个税汇算清缴应补/应退税额
2022年度应补/应退税额=2022年度应纳税额-2022年度已预缴税额
提示:以下3种情形不需要进行个税汇算清缴。
【案例解析】
中国居民小松2022年取得如下所得:
(1)取得任职的A公司发放的全年工资200000元,按照国家规定的标准缴纳了三险一金30000元,另有符合条件的专项附加扣除20000元。
(2)4月收到B公司支付的设计费5000元。
(3)7月收到了出版社支付的稿酬40000元。
(4)提供著作权的使用权给天成出版社,10月一次性取得收入100000元。
请问:2022年个税汇算时应补缴多少个税?假设小松已预缴20000元个税。
答:
①工资、薪金所得的年收入额为200000元
②劳务报酬所得的年收入额=5000×(1-20%)=4000(元)
③稿酬所得的年收入额=40000×(1-20%)×70%=22400(元)
④特许权使用费所得的年收入额=100000×(1-20%)=80000(元)
⑤综合所得年应纳税所得额=(200000+4000+22400+80000)-60000-30000-20000=196400(元)
查阅居民个人综合所得适用税率表可知,适用税率20%,速算扣除数16920
应纳税额=196400×20%-16920=22360(元)
2022年小松应补缴税额=22360-20000=2360(元)
04
个人所得税税率表
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来源:本文由税来税往整理发布,素材来源:财务第一教室、税务大讲堂、郝老师说会计。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥,请联系删除。
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