个税汇算知识站｜诚信纳税，警惕“退税秘笈”

广东政策君

×
诚信纳税
警惕“退税秘笈”

2022年度个人所得税综合所得汇算已接近尾声，部分纳税人收获了退税“惊喜”，个别人员却险些掉入“退税秘笈”的陷阱。

-01-

虚假填报不可取


我最近在网上看到有人分享“退税秘笈”，不管是否符合条件，只要通过个人所得税APP填报各项专项附加扣除，补税就能变退税！

停停停！虚假填报不可取，纳税人要对自己申报信息的真实性、完整性、准确性负责，应当依法如实办理个人所得税综合所得年度汇算，根据实际情况填报符合规定的专项附加扣除信息，切勿听信各类虚假传言，避免因虚假申报影响自己的纳税信用。

纳税人可以登录个人所得税APP，通过“收入纳税明细查询”模块查询并确认自己的综合所得收入、扣除以及扣缴税款等情况。如果在办理个人所得税汇算过程中，发现未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以进入首页【常用业务】，点击【专项附加扣除填报】即可填报并提交相关信息。


-02-

常见疑问来解答



问
我的父母都没有年满60周岁且健在，那么可以填写爷爷奶奶的信息，享受赡养老人专项附加扣除吗？
答
不可以。赡养老人专项附加扣除中所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

问
2022年度我累计支付的医疗费用超过了15000元，是否都能在80000元限额内据实扣除？
答
在一个纳税年度内，纳税人发生与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。因此要结合您的实际情况判断，超出医保目录范围的自费部分是不可以扣除的。

问
我从2022年5月开始租赁住房，是否可以从1月份起享受住房租金专项附加扣除？
答
不可以。纳税人享受住房租金专项附加扣除的计算时间为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

问
我的朋友正在参加自学考试，可以享受继续教育专项附加扣除吗？
答
按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，教育部门即为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按规定享受继续教育专项附加扣除。

问
对于同一个子女，夫妻双方是否都可以选择按100%扣除比例填报子女教育专项附加扣除？
答
不可以。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。


-03-

退税进度哪里查



纳税人可以登录手机个人所得税APP，点击进入首页“2022综合所得年度汇算”专题页查看您的退税办理进度。
如显示“税务审核中”
表示税务机关正在对您的退税申请进行审核，请耐心等待，并及时关注个人所得税APP右上角信息。

如显示“税务审核不通过”
请查看审核不通过的原因，对申报数据进行检查、修改、排除疑点后，可以重新提交退税申请。

如显示“国库退库失败”
一般情况下可能与您填报的银行卡账户有关，请检查您申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。您可以通过个人所得税APP首页“2022综合所得年度汇算”专题【查看进度】——【退税进度】——【修改银行卡】更改银行卡，并重新发起退库处理。

往期回顾：
1. 个税汇算知识站 | 夫妻间个税专项附加扣除如何分配？
2. 个税汇算知识站 | 全年一次性奖金计税方式怎么选？
3. 个税汇算知识站｜个税APP存在异常记录怎么办？
4. 个税汇算知识站｜年中换岗的你，个税汇算可能要补税！
来源：国家税务总局中山市税务局
供稿：所得税科、国家税务总局中山市税务局西区税务分局
编发：中山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）