个人所得税年度汇算即问即答

广东政策君

01
我想办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算，如何操作？
进入“个人所得税”APP首页后，查看“2022综合所得年度汇算专题”，点击【开始申报】，或通过首页上方【我要办税】，进入【综合所得年度汇算】发起申报。


02
哪些人需要年度申报？
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（2）年度汇算需补税金额不超过400元的；
（3）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
（4）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
（1）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；
（2）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。


03
如何查询退税业务办理状态？
您可以点击“个人所得税”APP首页2022综合所得年度汇算专题【查看进度】，点击【退税记录】查看业务办理状态，对审核不通过或退库失败的，系统会提示您原因或者解决办法。

04
原来绑定个人所得税”APP的银行卡有变化，请问还能办理个税汇算退税吗？
可以，需要您在申请退税前将“个人所得税”APP中的银行卡修改为本人在中国境内开设且状态正常的银行账户。具体可点击进入【个人中心】，点击【银行卡】，对原银行卡进行解绑，然后点击【添加】，输入新银行卡信息，修改完成后再申请退税。

05
什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?
如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：
（1）您的身份信息不正确；
（2）您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；
（3）您的申报数据存在错误或者疑点；
（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；
（5）税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

06
以前年度汇算应补税但未办理，会影响2022年度汇算退税吗?
申请2022年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

07
我对收入纳税信息有异议怎么办?
您在通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端查询本人的收入纳税记录时，如对相关数据有疑问，可就该笔收入纳税记录咨询支付单位。
如果您确定本人从未取得过记录中的某一项，您可直接通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)就该笔记录发起申诉并进行承诺;申诉后该笔收入将不纳入您年度汇算。需要特别说明的是，如果您取得了该笔收入，仅是对相关金额有异议，可先联系支付单位请其更正，单位拒不更正或无法联系到单位的，再通过上述渠道进行申诉。

08
有两个任职受雇单位，如何办理专项附加扣除?
纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。

09
纳税人在预扣预缴环节未享受专项附加扣除，应如何处理？
在一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

10
全年一次性奖金可以并入综合所得一起计税，也可以按照全年一次性奖金政策单独计税，我选择哪种计税方式更划算呢?
纳税人的全年一次性奖金是选择单独计税还是并入综合所得计税，对不同收入情况的纳税人影响各不相同，纳税人在进行综合所得年度汇算时，可视情况自行比较。具体操作时，您可以登录手机“个人所得税”APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，“个人所得税”APP会自动算出结果，比较一下，选择更适合自己的方式。


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来源：国家税务总局江门市税务局
供稿：国家税务总局江门市税务局法制科
编发：国家税务总局江门市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）


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