税种小知识丨消费税的税目及税率

新疆政策君

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，今天我们一起来了解“消费税之税目及税率”。

应税消费品名称、税率和计量单位
对照表

应税消费品名称	比例 税率	定额税率	计量单位
一、烟
1.卷烟
（1）工业
①甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））	56%	30元/万支	万支
②乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）	36%	30元/万支
（2）商业批发	11%	50元/万支
2.雪茄烟	36%	——	支
3.烟丝	30%	——	千克
4.电子烟
（1）工业	36%	——	盒
（2）商业批发	11%	——	盒
二、酒
1.白酒	20%	0.5元/500克（毫升）	500克（毫升）
2.黄酒	——	240元/吨	吨
3.啤酒
（1）甲类啤酒（出厂价格3000元（不含增值税）/吨以上（含3000元））	——	250元/吨	吨
（2）乙类啤酒（出厂价格3000元（不含增值税）/吨以下）	——	220元/吨
4.其他酒	10%	——	吨
三、高档化妆品	15%	——	实际使用计量单位
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品	5%	——	实际使用计量单位
2.其他贵重首饰和珠宝玉石	10%	——
五、鞭炮、焰火	15%	——	实际使用计量单位
六、成品油
1.汽油	——	1.52元/升	升
2.柴油	——	1.20元/升
3.航空煤油	——	1.20元/升
4.石脑油	——	1.52元/升
5.溶剂油	——	1.52元/升
6.润滑油	——	1.52元/升
7.燃料油	——	1.20元/升
七、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）=250毫升	3%	——	辆
2.气缸容量＞250毫升	10%	——
八、小汽车
1.乘用车
（1）气缸容量（排气量，下同）≤1.0升	1%	——	辆
（2）1.0升＜气缸容量≤1.5升	3%	——
（3）1.5升＜气缸容量≤2.0升	5%	——
（4）2.0升＜气缸容量≤2.5升	9%	——
（5）2.5升＜气缸容量≤3.0升	12%	——
（6）3.0升＜气缸容量≤4.0升	25%	——
（7）气缸容量＞4.0升	40%	——
2.中轻型商用客车	5%	——
3.超豪华小汽车	10%	——
九、高尔夫球及球具	10%	——	实际使用计量单位
十、高档手表	20%	——	只
十一、游艇	10%	——	艘
十二、木制一次性筷子	5%	——	万双
十三、实木地板	5%	——	平方米
十四、电池	4%	——	只
十五、涂料	4%	——	吨

政策依据
《国家税务总局关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第22号）附件
来源：新疆税务
往期回顾
1
消费税的政策要点
2
印花税之税收优惠
3
印花税之税目及税率