OECD表示，在减少贫困和不平等方面，税收征管改革与税收政策改革同等重要

李威03

Tax News Service -15 June 2023
IBFD编辑Máté Palkovics报道
2023年6月14日，OECD为来自70多个国家和地区的代表召开了一场网络研讨会，重点关注发展合作以及在低收入和中等收入国家实施公平税收政策的潜力。本次会议还为发展中国家实施新的全球最低税规则提供了技术指导。
OECD税收政策与管理中心高级政策分析师John Stead在开幕致辞中表示，税收等政府收入“仍然是发展融资的主要来源”，占总资金的60%以上。然而，与OECD的平均水平相比，发展中国家在税款征收方面表现欠佳。据Stead称，差异主要是由于个人所得税和社会保障缴款。他强调发展中国家往往特别依赖于企业所得税。
税收与发展国际中心研究主任Giulia Mascagni指出，公平的税改可以通过以下三个相互关联的方面解决贫困和不平等问题：
- 税收政策，即改革税基、税率和税种；
- 税收征管改革，例如，完善对富人征税的现有工具，将数字化解决方案应用于纳税申报和缴税，或加强对纳税人的教育以降低合规成本，特别是对小纳税人而言。Mascagni表示“税收征管就是税收政策”，因为即使税收政策是公平合理的，政府执行这些税收政策的方式亦会对不平等产生负面影响。一个常见的例子是，政府未规定免税门槛，导致“一不小心”就向穷人征了税；以及
- 一国政府各部门之间（尤其是财政部和税务机关之间）的协调和发展伙伴的支持是实现公平税制的关键。
高级税务经济学家、国家税收政策团队负责人Bert Brys指出，发展中国家需要经济增长来筹集足够的税收收入，但这些国家应避免对大型正规实体企业造成过高的税负，而应设计能够吸引外国直接投资（特别是绿地投资）的税制。他说，高的社会保障缴款也可以“淘汰”劳动力市场上的低技能社会工作者，但鼓励教育和技能提升的税收措施可能有助于社会流动。在企业所得税方面，Brys强调了废除过于慷慨的优惠措施和扩大税基的重要性，并指出新的最低税概念将为此创造机会。
另外，OECD税务管理论坛（FTA）于2023年6月13日举行了关于双支柱知识分享系列的首届会议，以更好地助力发展中国家实施双支柱。来自70多个国家和地区的250多名代表出席了本次网络会议。“点对点论坛将有助于确保发展中国家能够实现双支柱的全部红利”，HMRC副首席执行官兼第二常务秘书提到

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