2023年6月山东省电子税务局常见问题汇总

山东政策君

1、我单位更正2022年度企业所得税年度纳税申报基础信息表时，填写210-3项后，无法保存怎么办？
企业所得税年度纳税申报基础信息表“210-3 2023年（所属期下一年度）入库编号2”项填写时，请注意填写的长度为18位，编号中的第四位年度编码必须与“申报所属期年度+1”（即：2023）一致，如填写的信息不符合相关规则，系统将弹出提醒信息，如下图所示：

且“210-4入库时间2”项必须同时填写，请准确填写取得科技型中小企业资质的时间。

2、我单位将土地增值税“其他类型房地产（预征）”的适用税率修改后，如何更正所属期的土地增值税申报表？

如您单位适用税率有调整，如2023年4月起，土地增值税适用税率从4%调整为3%，您可参考以下步骤更正相应所属期的土地增值税申报表。
第一步：打开“土地增值税税源采集”模块，查询2023年4月属期的税源，查到后点“修改”进入税源信息页面，在“房产类型”列找到“其他类型房地产（预征）”，点击“预征率”选项下拉菜单选择为3%的选项，如下图所示：

选择完毕，点击“保存”。
第二步：维护完税源信息后，再进入申报更正模块，查到2023年4月属期的土地增值税申报表。进入报表后，点击右上方的“更新税源”按钮，即可获取最新的税源信息。

第三步：确认数据无误，申报即可。
请注意：
土地增值税的税款是以“房产类型”为单位生成，如果更正前税款已缴纳，在修改了税源的“房产类型”，并更正申报表后，重新生成的税款将重新计算，且不会自动使用原申报的适用4%税率的税款抵减，您可通过一般退抵税模块，提交原适用税率的退税申请。

3、我单位申报车船税时，打开税源选择页面后，发现“单位税额”不显示，怎么办？

车船税的“单位税额”，是根据“车辆类型”自动匹配并显示的，“单位税额”项未显示数据的，是因维护的车船税税源信息缺少“车辆类型”所致。请在“车船税税源明细表”中维护相关车辆的“车辆类型”，然后在车辆税源信息左侧勾选，再点击“保存车辆信息”进行保存。

完成修改后，再进入税源选择页面，就可以查看“单位税额”，请您确认其他数据继续申报即可。

4、我单位打开税收统计调查采集模块提示“不具备税收资料调查企业资格”，无法填写信息怎么办？
如您单位并非税收统计调查名单中的企业，打开电子税务局“我要办税—税费申报及缴纳—申报辅助信息报告—税收统计调查数据采集”模块时，系统会弹出提示信息提示，您单位无需进行税收统计调查数据采集。如有特殊情况，请您与主管税务机关联系。

5、我单位通过税（费）通用申报表申报工会经费时，“本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策”项为否，不允许选择“是”怎么办？

可以享受“六税两费”减免政策的市场主体为增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。六税是指：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。两费是指：教育费附加、地方教育附加。
工会经费不在本项减免政策范围内，因此申报表中“本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策”项为否不允许选择为“是”。
  来源：山东税务
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