纳税人学堂│关于贷款购房能否退个人所得税问题的注意事项

安徽政策君

近期12366纳税服务热线和市长热线转办件接到较多纳税人咨询有关“贷款购房能否退个人所得税”的问题，大家都关心自己有没有退税、能不能退税、怎么退税。针对大家关注的热点问题，特此作出几点说明，请您详细阅读了解。
01
个税退税政策中的“房贷”需要符合条件
个人所得税关于“房贷”的相关规定，主要是专项附加扣除政策中的“住房贷款利息”。
以下为您解释产生退税的原理：
居民个人的个人所得税综合所得应纳税所得额的计算以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
何为专项附加扣除？个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。
简单讲解，就是在计算个人所得税时，可扣除的金额越多，计税基数便越小，从而应缴的个人所得税也就相应减少甚至免缴。
住房贷款利息扣除要符合哪些条件呢？根据规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
纳税人享受符合规定的住房贷款利息专项附加扣除的计算时间为：贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。
02
没有预缴个人所得税就不产生个人所得税综合所得年度汇算申报退税
根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第一条规定，2022年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

根据以上规定可知，退税所依据的是您2022年已预缴税额。尽管部分纳税人在购房贷款过程中产生了符合规定可以专项附加扣除住房贷款利息支出，若全年未曾缴付“综合所得（包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）的个人所得税，自然无法产生个人所得税退税。
查询收入纳税明细查询：对于综合所得的收入纳税明细查询，建议您通过手机个人所得税APP的【收入纳税明细查询】模块，查询相应年度已申报的综合所得收入及纳税情况。
03
需要填报信息并办理年度汇算提交申请才能退税
针对退税的程序，您需要进行年度汇算并提交退税申请。确保满足扣除条件后，首先需要收集并填写专项附加扣除信息。
如何填写住房贷款信息？我们建议您通过手机个人所得税APP的【专项附加扣除填报】模块进行信息收集和提交，选择【住房贷款利息】，并按提示填写相关信息。如果您希望在每月工资报税时进行扣除，【申报方式】应选择“通过扣缴义务人申报”；如果不希望如此，那么请选择“年度汇算自行申报”。
在何处进行退税？每年3月至6月，您需要进行上一年综合所得收入的年度汇算申报。在平时工资收入中未能享受到的扣除优惠，可以通过年度汇算申报进行补充，然后提交申报申请退税。因此，如果您有符合条件的房贷利息扣除，仅仅按照第一步收集信息，但未进行年度汇算申报提交退税申请，税款将不会自动退还。
如何提交年度汇算退税申请？我们建议您通过手机个人所得税APP的【综合所得年度汇算】模块进入申报表，按提示操作。系统将帮助您计算是否有退税以及可退税款的金额。最后点击提交退税申请，税务机关审核通过后，退税款将退至您所填写的银行卡账户。
针对个税汇算清缴和专项扣除相关的问题，请查看：
《个人所得税综合所得汇算清缴操作指引来啦！》
《2022年度个税综合所得汇算热点问答》
《40秒了解：哪些纳税人无需办理个人所得税年度汇算？》

来源：所得税科
编发：国家税务总局亳州市税务局