财产和行为税与企业所得税综合申报操作指引

广东政策君

综合申报操作指引
财产和行为税
企业所得税

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，切实减少纳税人申报次数和时间，根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（2021年第9号）精神，国家税务总局汕尾市税务局将全面推行财产和行为税与企业所得税综合申报。


综合申报包括哪些税种


纳税人申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，可选择财产和行为税与企业所得税综合申报，实现“一个入口，一个界面，一张报表，一次申报”。


申报路径


纳税人在合并纳税申报前，需先完成相应税种的税源信息采集。
01
登录广东省电子税务局——【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【申报清册】——【其他申报】——【财产和行为税与企业所得税综合申报】


02
进入财产和行为税与企业所得税综合申报界面，选择纳税期限和对应所属期后，勾选要申报的税种，点击下一步。

03
进入财产和行为税与企业所得税综合申报表主表，左侧可点击财产和行为税申报附表、企业所得税申报附表。

04
点击财产和行为税申报附表，系统根据财产和行为税税源采集信息，自动生成财产行为税申报数据。

05
点击企业所得税月季度申报（A类或B类），进入填写企业所得税预缴申报表。综合申报中的企业所得税预缴申报表表单样式和常规申报一致。（温馨提示：企业所得税综合申报适用的是季度预缴申报，且暂不涵盖实行跨地区汇总纳税的二级分支机构，如不符合综合申报条件，可通过常规渠道进行申报。）

06
录入从业人数、资产总额等企业基础信息，注意资产总额单位为万元，确保填写无误后，系统会根据基础信息条件自动判断企业是否符合小型微利企业条件。

07
企业所得税季度预缴申报表中填写相应栏次的申报数据，如营业收入、营业成本、利润总额等。如需填报固定资产加速折旧等数据还可以在左侧选择具体的申报附表。

08
据国家税务总局公告2021年第3号，企业申报各类优惠事项及扶贫捐赠等特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称直接在企业所得税季度预缴申报表选择填报。如企业符合条件享受小型微利企业所得税优惠政策，系统直接判定并享受小型微利企业减免所得税优惠，或在13栏“减免所得税额”处直接选择“符合条件的小型微利企业减免所得税”优惠事项并录入减免税额即可。


09
点击左侧“财产行为税与企业所得税综合申报”回到主表，申报信息已自动在主表生成，再次核对企业所得税申报信息，确认各税种申报数据无误后，可以点击【申报】按钮，提交申报。



申报更正


合并申报表支持单税种更正申报，申报错误时，可以对申报信息进行更正，如果税源信息采集错误，需先更正税源信息。
01
登录广东电子税务局——【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【申报更正】。
02
点击进入“申报更正”页面，选择申报表类型为《财产和行为税纳税申报表》或《企业所得税月季度申报》，选择申报日期起止和所属期起止。点击【查询】，系统则显示期内已申报记录。

03
点击具体申报记录右侧的【更正申报】按钮，进入更正页面，勾选需要更正的税种，点击【下一步】按钮（当勾选一个税种时，其他税种的申报信息不受影响）。

04
进入更正申报界面，点击【更新税源】获取最新的税源信息（前置条件为原税源采集已进行修改）带入申报表，点击【申报】按钮，出现回执页即更正成功。



申报作废


合并申报表支持单税种申报作废。作废税源信息前，需先作废申报。
01
登录广东省电子税务局——【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【申报清册】——【其他申报】——【财产和行为税与企业所得税综合申报】。
02
点击进入申报作废功能，选择申报日期起止和所属期起止（应是合并申报表的税款所属期，不是单税种的所属期）。点击【查询】，系统则显示期内已申报记录。

03
根据实际情况勾选需要作废申报的税种，其他税种的申报信息不受影响。点击具体申报右侧的【申报作废】按钮，进入作废页面，填写作废原因，点击【作废提交】按钮。

04
如需再次申报已经作废的税种，在完成税源信息采集后，进入【财产和行为税合并纳税申报】模块进行申报，一张申报表上同时申报的多个税种之间不会互相影响。

来源：国家税务总局汕尾市税务局
供稿：国家税务总局汕尾市税务局所得税科、财产和行为税科
编发：国家税务总局汕尾市税务局办公室


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