甘肃：税费优惠政策延续优化 助力企业稳预期增信心

甘肃政策君

3月24日，国务院常务会议决定延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，以进一步稳预期强信心。近日，财政部、国家税务总局两部门发布多则公告，明确了延续优化实施的税费优惠政策具体内容。甘肃省税务局认真落实国务院和税务总局关于税费优惠政策延续优化的工作部署，深入推进税惠政策充分享受、减税降费高效办理、办税服务有力保障，进一步稳定各类市场主体发展预期，增强企业发展信心。
延续税惠 助企研发增信心
为激励企业加大研发投入、更好地支持科技创新，进一步完善研发费用税前加计扣除政策。两部门明确，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

天水市麦积区税务局工作人员为甘肃建总置业发展有限公司天水分公司财务负责人田佩讲解税收优惠政策
甘肃税务系统各级税务部门逐项逐条对照梳理，细化分解，深入了解企业长期研发投入和技术发展规划成本，帮助企业用好用足税费支持政策，进一步提振企业发展信心，深挖创新潜力，调动企业发展源动力。
“近年来，支持科技创新的研发费用加计扣除政策越来越好。”甘肃省税务局企业所得税处马梓涵介绍，“将研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的阶段性政策改为制度性安排长期实施，不仅有利于稳定企业预期，更对提振企业创新发展信心具有长期的鼓励支持效用。”
中农发山丹马场有限责任公司致力于良种“山丹马”的培育和高海拔油作物基因的保护，在业内取得了不凡的业绩。该公司法定代表人王永军介绍：“得益于国家支持科技创新税收优惠政策，马场内各企业逐年加大研发投入，马场的‘山丹马’产业、菜籽油生产等科技创新企业蓬勃发展，每年投入研发费用近100万元。2023年3月27日，研发费用加计扣除新政出台后，税务人员马上从‘陇税雷锋’全员帮办平台推送了政策内容，税收红利的‘加持’，进一步减轻了我们的负担，也增强了我们不断加大研发投入的底气。”

税务人员为中农发山丹马场有限责任公司推送研发费用加计扣除新政内容
说起税收优惠政策的支持，中国能源建设集团甘肃省电力设计院有限公司的财务负责人朱君表示：“2022年我们企业发生研发费用985万元，前三季度享受75%加计扣除554.06万元，第四季度享受100%加计扣除246.25万元，按照今年100%加计扣除的新政策，我们企业预计加计扣除985万元，增加加计扣除184.69万元，同比增长23.08%，所得税负担将大幅减轻。”他拿着近年研发费用加计扣除优惠政策享受的台账数据，兴奋地介绍着：“多年以来，我们企业在优化产能、加快产业转型方面下足了功夫，奈何成本过高，产能较低，税收也是我们的一部分负担，使得我们企业走得战战兢兢；但是，随着这几年减税降费的一系列优惠政策出台，再加上区局税务工作人员对我们关于研发费用加计扣除等相关政策的及时辅导和培训，帮我们解决涉税疑难问题，并进行长效跟踪问效，使我们没有了后顾之忧，心无旁骛地专心搞研发促发展。”
雪中送炭 助企纾困谋发展
为促进物流业健康发展，国家继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策，以“真金白银”助企纾困，降低企业负担，将极大地调动经营主体的主动性积极性，促进企业全力以赴拼经济，推动物流行业经济有序健康发展。两部门明确，自2023年1月1日起至2027年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
甘肃省税务局发挥“陇税雷锋”全员帮办服务机制作用，及时将应享政策“幸福菜单”和已享政策“幸福账单”的政策“大礼包”全面、快捷、便利地精准推送到纳税人缴费人。

兰州新区税务局干部在办税服务大厅为前来办税的纳税人讲解办税流程
“大宗商品仓储设施用地方面的税收一直占比较高，”兰州新区商贸物流投资集团有限公司财务负责人说：“这次国家税收优惠政策倾斜，预计本年度能累计享受减免土地使用税400多万元，年平均降低税负0.91%，对我们物流企业而言可真是帮了大忙。”
“持续惠企的税收政策对社会经济的进一步发展具有稳定性作用，”甘肃省税务局财产和行为税处张辉表示，“降低企业研发成本、减免物流企业大宗商品仓储设施用地成本、减征小型微利企业和个体工商户所得税等政策的延续，体现出税收为稳住宏观经济大盘发挥了积极作用。”
政策“及时雨” 助企惠民润沃土
为支持小型微利企业和个体工商户发展，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。为促进小微企业发展、进一步减轻用人单位负担，根据财政部发布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延续实施残疾人就业保障金优惠政策。
结合小型微利企业和个体工商户的延续优惠政策，甘肃省税务局持续优化和改进各项纳税缴费服务举措，不断拓展税企沟通渠道，在需求响应、政策送达、服务细化上持续发力，为小微企业和个体工商户添柴加薪、保驾护航，确保税费优惠政策落地生根。

青年税务干部到漳县祁连山水泥有限公司“送政策上门”，确保企业充分享受税费政策红利
“小型微利企业和个体工商户阶段性税费优惠政策的延续，将帮助抗风险能力弱的小微经营主体减轻负担，真正为纳税人卸下包袱，提高实体经济竞争力。”甘肃省税务局政策法规处王睿说道。
肃南裕固族自治县金利航汽车运输有限责任公司是从事普通货物道路运输的小型微利企业。在“陇税雷锋”互动群里，办税员范军民每天都会收到一份政策优惠宣传大礼包。“大礼包里面都是最新的税收优惠政策，享受了这些优惠政策帮我省下了不少钱呢！”范军民不仅在自己闲暇之余看政策汇编，还自发在朋友圈转发推荐。“这次的小微企业政策很大程度上减轻了我们企业发展遇到的资金困难，真是一场及时雨！”范军民高兴地竖起了大拇指！

天祝县税务局干部职工走访调研当地企业，宣传辅导阶段性税费优惠政策
“这几年疫情对我们个体工商户影响很大，困难时都想关门放弃。”张掖路福恒达首饰店老板郭珊杉说，“分局的税务人员经常上门辅导，帮助我们吃透最新的税收政策，这次更是带来了‘个税优惠大礼包’，有这样持续的税惠政策护航，我们可以专心经营，发展底气更足，势头也更盛。”
“2023年一季度，我们公司取得线上门票收入50万，经核算企业盈利30万元，预计缴纳税款7.5万元，小微企业政策的延续，为企业节省税收负担近6万元，这‘幸福’感及时又强烈！”张掖丹霞智慧旅游股份有限公司的负责人何永刚说着。
税费优惠政策延续优化对企业而言是一剂“强心针”，甘肃省税务局将不断擦亮“陇税雷锋”品牌，在持续推进一流税收营商环境建设和满意度提升上拿出管用实招、硬核打法，用好用足政策红利，为纳税人补弱项、解难题，确保税惠政策应享尽享、直达快享，极大调动经营主体的主动性积极性，推动经济高质量发展。
来源：甘肃税务
作者：甘肃省税务局 宋炜霞
庆阳市税务局 翟 晶
甘南州税务局 吴志龙

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