智税课堂｜数电票如何申请原税率？

浙江政策君

数电票如何
申请原税率？



您好，我公司是全面数字化的电子发票试点纳税人。有一笔2018年3月销售的货物，原先开具的是17%税率的增值税专用发票，发现内容开错了现在需要重新开。原税率的发票还可以开具吗？
只要条件符合，还是可以开具原税率的发票的。你们公司是一般纳税人，在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，如已按照原税率开具了红字发票，现在可以开通临时开具原税率数电票的权限，重新开具正确的蓝字发票。我来教您如何操作吧！


01
功能概述
纳税人手动申请开具原适用税率发票，税务机关审核通过后，纳税人端自动调整纳税人税率。
小贴士
纳税人属于以下四种情形的，可以向税务机关申请临时开具原适用税率的数电票权限：
1. 一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。
2. 一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。
3. 转登记一般纳税人在一般纳税人期间开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。
4. 转登记一般纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。


02
操作步骤
一
登录宁波市电子税务局后，功能菜单依次选择【办税中心】—【税务数字账户】，初始化进入税务数字账户界面。

二
在税务数字账户界面，点击【申请原税率】，进入申请原税率初始界面。


三
选择开具原适用税率发票权限申请类型等条件，输入条件和申请理由，录入附件后，点击提交按钮。（注意：附件中《开具原适用税率发票承诺书》为必传文件）

四
点击税率调整记录查询，可以查询到过往提交的调整申请，输入查询条件可以查询对应的记录。

五
点击“申请详情”可详细查看税率调整记录。



03
热点问答
Q1
用原税率开票的权限有时间限制吗？
税务机关审核同意后，手动调整纳税人税率，并设置临时用原税率开票的有效期起止，有效时限为24小时。
Q2
申请使用原税率开具发票需要提供什么资料？
纳税人应提交《开具原适用税率发票承诺书》，并保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等材料，以备查验。
Q3
发起开具原税率发票权限申请后，可以在哪里查看审核结果？
税务机关根据审核结果发放税务事项通知书至纳税人的电子发票服务平台税务数字账户。纳税人登录后，系统会提示纳税人签收文书。同时，电子发票服务平台将同步审核税务机关审核结果，对纳税人的税率进行调整。


来源：海曙税务
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