文献梳理：2022年《税务研究》财税论文分专栏回顾（九）！

李威03

2022年《税务研究》财税论文分专栏回顾（九）：
研究探索
（第1671期）
《税务研究》创刊于1985年，是由中华人民共和国国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的财经类专业期刊。《税务研究》设有论坛、访谈录、调查报告、工作研究、税收国际比较等主要栏目。该刊的读者对象是财税部门理论工作者、财经院校师生及税务工作者。《税务研究》结合中国国家方针政策以及中华人民共和国国家税务总局对税收事业科学发展的战略部署，把握时代发展的大背景、大趋势，围绕社会经济发展的主旋律开展具有前瞻性、现实性的税收理论科研工作，分析探究财税领域中出现的热点、难点、焦点问题，坚持理论与实际相结合，实现服务于经济税收工作大局的目标。
ISSN: 1003-448X

CN: 11-1011/F

复合影响因子：5.385

综合影响因子：2.152
2022年，《税务研究》共刊发270篇学术论文，主要刊发财税文章，共涵盖15个专题。2022年财政税收刊发文章主要涉及税收优惠政策、高质量发展、数字经济、智慧税务、环保税和全国统一大市场等方面。本期主要聚焦于税收相关问题的研究探索的系列相关论文，共35篇，具体内容如下所示。
地方财政压力与政府非税收入——基于营改增后增值税收入划分调整的视角
刘建民 梁合昌 吴金光
摘要：2016年我国推行全面营改增并出台增值税收入划分调整过渡方案,改革后地方政府财力是否得到有效弥补,地方政府收入行为是否有所变化,值得我们关注。通过测算比较营改增后增值税收入划分调整前后地方财政压力的变化,发现增值税收入划分调整未能有效弥补省级政府因营改增带来的财政压力。由于各省的收入划分方案在改革之后并没有变化,甚至有的省提高了省本级税收分享比例,导致市级政府财政压力加剧,并倾向于选择非税手段作为应对财政压力的重要途径。本文利用广义双重差分模型实证检验了地级市财政压力对政府非税收入的影响,揭示了营改增后导致地方政府非税行为变化的机制,最后从优化调整央地税收划分、规范省以下财税分配关系、健全地方税体系等方面提出应对策略。
关键词：财政压力;非税收入;营改增;增值税;收入划分;地方税;
“双碳目标”下的新能源发电产业税收政策审视
卢海林
摘要：我国已正式宣布二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值,努力争取2060年实现碳中和。发展以风力发电和太阳能发电为代表的新能源发电产业是实现碳达峰、碳中和目标的主要举措。为此,在对我国现行新能源发电产业的税收政策进行重新审视的基础上,可以从构建统一、长期、有效的新能源发展税收支持政策,加大对新能源制造环节的税收优惠力度,规范新能源发电相关的税收政策等方面完善我国新能源发电产业税收政策,以促进新能源发电产业健康、可持续发展。
关键词：碳达峰;碳中和;税收优惠;税收政策;新能源;
大数据税收征管能抑制企业过度投资吗？
李世刚 黄一松
摘要：以金税三期工程为代表的大数据税收征管增强了税收治理能力,提高了对企业过度投资的监督力度。研究发现,大数据税收征管通过提高企业会计信息透明度、降低企业内部代理成本对企业过度投资产生抑制作用,抑制作用在内部控制水平低、管理层持股数量少的企业更为明显。为此,有必要进一步夯实大数据税收征管平台的数据基础,提高金税四期工程等大数据税收征管的数据整合水平,做好大数据税收征管的"放管服"改革,全方位动态服务企业。
关键词：大数据;税收征管;过度投资;金税三期工程;会计信息;内部代理成本;
促进小微企业和个体经济发展的税收政策审视
申蔓飞 王燕飞
摘要：税收是国家调控经济运行的重要手段,对促进小微企业和个体经济发展具有重要作用。近年来,我国陆续出台了一系列鼓励支持小微企业和个体经济发展的普惠性税收政策,推动了小微企业和个体经济的迅猛发展。为了解决现行税收政策存在的受惠面较窄、政策稳定性较差等问题,应在尽快建立扶持小微企业和个体经济发展的税收法律制度体系的同时,提高税收优惠政策的公平性和精准性,促进小微企业和个体经济规范健康发展。
关键词：小微企业;个体经济;税收政策;税收优惠;税收治理;
税收与产业灰色关联分析及政策建议——基于长三角地区“十三五”经验数据
赵弘
摘要：税收在长三角地区高质量一体化发展中发挥着重要作用。“十三五”期间，我国实施了大规模减税降费，但受新冠肺炎疫情影响，税收数据难以满足常规分析所要求的规律性分布，而灰色关联分析可以处理该类信息不完备的情形。分析结果显示，“十三五”期间长三角地区三次产业的税收贡献显著，企业所得税、个人所得税、土地增值税和海关代征收入与长三角产业经济强关联，上海、江苏、浙江、安徽四地之间的关联结果则存在一定差异，反映出四个地区的经济各具特点，但也存在发展不平衡等问题。为此，建议长三角地区应进一步加强税收调控经济的职能作用，四个地区也应因地制宜、分类施策，共同促进长三角地区更高质量一体化发展。
关键词：长三角地区;税收收入;产业结构;灰色关联分析;
基于企业研发投入视角的增值税税率下调派生效应研究
李远慧 陈蓉蓉
摘要：增值税税率下调在降低企业税负、激发企业活力的同时，能够通过增加企业现金流，产生派生效应——促进企业研发投入。并且，营商环境越好，增值税税率下调对企业研发投入的促进作用越强。鉴于我国增值税税率已处于国际中低水平，未来发挥增值税对企业研发投入的促进作用，应逐步减少增值税税率档次、推动建立一档标准税率，进一步增强增值税减税红利。同时，应持续优化税收营商环境，使纳税人更好享受增值税改革的政策红利，进一步增强增值税改革对研发投入的派生效应。
关键词：增值税;税率下调;派生效应;研发投入;营商环境;
政策协同视角下对我国征收碳税的政策建议
刘磊 张永强 周千惠
摘要：我国实现碳达峰碳中和的减排目标明确，但同时也面临巨大的减排压力。碳税与碳排放权交易政策在目标、成本和风险方面具有协同性，同时我国所处发展阶段和资源禀赋决定了二者具有协同的必要性。借鉴欧洲部分国家碳税与碳排放权交易政策协同的经验，我国应完善顶层设计、明确碳税功能定位，以渐进式改革为原则、精细设计碳税制度要素，统筹协调现有税种、构建有利于促进实现碳达峰碳中和的税收制度。
关键词：碳达峰;碳中和;碳税;碳排放权交易;
税收征管环境与企业税法遵从：基于上市公司的研究
邓微达 王智烜 荣超
摘要：党的十八大以来，我国税收征管制度改革不断深化，税收征管环境不断改善。根据异质性企业理论分析框架，以2015—2020年上市公司税法遵从度的数据佐证，税收征管环境与企业税法遵从密切相关。基于该结论，本文从税收征管改革、税收教育和税收文化三个方面提出优化税收征管环境、提升企业税法遵从的思考与建议。
关键词：税收征管环境;税法遵从;税收征管改革;税收教育;税收文化;
税收优惠政策与企业社会责任
朱乃平 戴晨曦 张豆豆
摘要：税收优惠能够增加企业税后现金流，为企业履行社会责任间接提供资金支持，从而缓解企业在履行社会责任中的资金压力。税收优惠政策对企业社会责任的全面履行发挥了激励作用，激励了企业对股东责任、员工责任、环境责任及社会公共责任等社会责任的履行。而且，良好的营商环境增强了税收优惠对企业社会责任履行的政策激励效应。因此，加大税收优惠力度，扩大优惠范围，营造良好营商环境，可使税收优惠政策更加有效地促进企业社会责任的履行。
关键词：税收优惠;社会责任;营商环境;税负;
税收实体制度、程序制度与财政管理体制的改革协同
李林木 于海峰
摘要：财政管理体制、税收实体制度和税收程序制度构成了税收制度体系的上游、中游和下游，三者分别制约着税收的总量需求、结构安排和征收管理。只有加强三者的顶层设计和改革协同，以深化财政管理体制改革为龙头，以优化税收实体制度为主体，以完善税收程序制度为保障，才能形成系统集成、高效运行的税收制度体系。
关键词：税制改革;财政管理体制;财政分权;税收实体制度;税收程序制度;
“一带一路”与中国对外直接投资：效应和影响机制
周波 李国英 李冀
摘要：“一带一路”倡议有助于充分利用国内国际两个市场和资源，在更大范围、更广领域上优化资源配置，提高开放水平。研究发现:“一带一路”倡议对中国向“一带一路”沿线国家直接投资起到显著促进作用；“一带一路”倡议制度框架，有利于沿线国家降低税负，提高税收征管效率，进而通过改善税收营商环境，显著提高中国对沿线国家的对外直接投资水平。因而，应继续推动中国与“一带一路”沿线国家税收合作，帮助沿线国家提高税收征管能力；加快中国与“一带一路”沿线国家税收协定谈判和签署步伐，修订现有已签订的税收协定中的不适宜条款；继续基于“一带一路”框架优化中国“走出去”企业对外投资税收服务，为中国企业参与对外直接投资创造良好的税收环境。
关键词：“一带一路”;对外直接投资;税收营商环境;税收征管效率;税收协定;
研发费用加计扣除政策对制造业企业研发投入的影响分析
李宜航 许英杰 郭晓 董鑫鑫
摘要：研发费用加计扣除政策对激发各类市场主体积极参与创新、提升国家科技实力具有重要作用。实证研究发现，2021年出台的两项研发费用加计扣除政策对A股上市公司研发投入具有积极影响。两项政策对于企业研发投入的提升均有显著的正向促进作用，但对不同地理区位、不同性质企业的影响程度不尽相同。为加快推进创新型国家建设，政府应考虑将研发费用100%加计扣除优惠从制造业扩大至全行业，并且将研发费用加计扣除优惠放宽至企业所得税季度预缴时可享受。
关键词：研发费用;加计扣除;税收优惠;制造业;企业所得税;
个人所得税制改革：研究评述与展望
李晶 牛雪红
摘要：自2019年1月1日起，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制度。学术界对此次个人所得税改革进行了广泛且深入的研究，研究的重点主要是个人所得税的改革效应和具体税制要素。本文梳理总结了综合与分类相结合的个人所得税制度的相关研究成果，并提出下一步可能的研究内容与方向。
关键词：个人所得税;综合与分类相结合;研究综述;
宏观税负水平：“十三五”评价与“十四五”展望
陈国英 李春根 赖文军 王雯
摘要：合理的宏观税负水平是增强人民群众获得感、提高税法遵从度和社会满意度的内在要求，是推进税收征管改革的必然结果，是全体人民走向共同富裕的重要保障。“十四五”时期，我国仍处于重要的战略机遇期，需要保持合理的宏观税负水平。分析我国“十三五”时期不同口径和维度下的宏观税负变化特点，在此基础上，对“十四五”时期宏观经济发展趋势及宏观税负水平进行研判，立足新发展阶段，按照高质量发展的总体要求以及“稳水平、优结构、强征管、抓配套”的思路，促进我国宏观税负合理化，有利于更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
关键词：“十三五”;“十四五”;宏观税负;高质量发展;税收征管改革;
境外税收抵免促进企业对外投资效应研究
张亦然 王常静
摘要：推动企业对外投资，是助力建设更高水平开放型经济新体制的重要举措。本文基于2017年税收抵免制度改革这一“准自然实验”，利用断点回归分析方法，从理论分析和实证检验两个方面考察了税收抵免制度改革对企业对外投资的影响。研究发现，税收抵免制度改革显著提高了企业通过设立海外关联企业进行对外投资的概率。异质性研究表明，改革激励效应存在明显的所有制和区位差异，对非国有企业对外投资和对“一带一路”沿线国家（地区）的投资激励作用更明显。进一步分析发现，改革切实减轻了对外投资企业的税收负担，且在改革激励效应中企业的避税动机并不突出。
关键词：境外所得;税收抵免;对外投资;“一带一路”;
数字人民币时代税收征纳主体行为博弈及对策建议
方铸 王成展
摘要：数字人民币的出现，深刻影响着税收征纳主体关系及征管模式。本文以技术条件及支付方式的差异为线索，划分了传统现金时代、移动支付时代及数字人民币时代，并进一步探讨不同时代背景下税收征纳主体的行为变化。研究表明，步入数字人民币时代，税收征管既遵循着税收管理的内在规律，又伴随着新的技术条件发生了一些新的变化。在数字人民币时代，税务机关如何平衡好保护纳税人信息的义务以及管理纳税人信息的权利两者间的关系显得尤为重要。建议税务机关将“以纳税人为中心”的理念扎根于执法、服务、监管等税收征管环节，将保护纳税人的权益作为征管工作的重点来落实，并进一步挖掘现代信息技术在税收领域各环节的深层次应用。
关键词：数字人民币;税收征纳主体;博弈论;税收治理现代化;
我国省级政府税收竞争策略研究——基于动态双向固定效应空间杜宾模型的检验
计金标 王何鸣
摘要：随着我国经济发展和财税体制改革推进，省级政府税收竞争呈现出新的特征。我国省级政府的税收竞争手段，受不同策略来源的影响，形成不同的策略互动关系。基于动态双向固定效应空间杜宾模型检验，2001—2019年我国各省份税收竞争策略存在空间相关性，总体呈现策略互补特征，且2010—2019年竞争策略的一致性增强。为营造良好的税收竞争秩序，应当从规范税收竞争手段、完善税收争议协调机制、建立税收竞争评价机制等方面着手，为税收竞争的良性开展提供制度保障。
关键词：地方政府;税收竞争;竞争策略;税收争议;税权;
绿色低碳产业发展与财税政策支持
刘蓉 余英杰 刘若水
摘要：发展绿色低碳产业，是全面服务国家碳达峰碳中和战略、展现绿色发展新担当的自觉行动，也是深度融入国内国际双循环、提升产业发展新高度的战略举措。“持续改善生态环境，推动绿色低碳发展。加强污染治理和生态保护修复，处理好发展和减排关系，促进人与自然和谐共生”是2022年《政府工作报告》提出的目标任务。发展绿色低碳产业，是指依靠技术创新和政策措施，发展一种排放较少温室气体的产业新形态。财税政策是推行绿色低碳产业发展的重要政策选择。但目前绿色财税政策体系不够健全，政策手段不够丰富，支持力度不够有力，需要进一步完善升级绿色财税政策体系，加大力度促进绿色低碳产业发展，推动我国经济社会发展全面绿色转型。
关键词：绿色低碳产业;财政政策;税收政策;税收优惠;
税收优惠对高新技术企业融资约束的影响研究
张瑞琛 杨思崟 宋敏丽 张懿文
摘要：为研究税收优惠政策对融资约束产生的影响，本文基于2010—2020年中国A股上市高新技术企业的面板数据，构建固定效应面板模型得出了以下研究结论：税收优惠能缓解高新技术企业的融资约束，并且对于中小型高新技术企业的作用效果更强。进一步研究发现，税收优惠能提升高新技术企业的研发投入和利润积累，进而缓解中小型高新技术企业的融资约束，但对大型高新技术企业却具有显著的异质性。为此，我国要继续实施新的结构性、差异化的税收优惠政策，切实降低高新技术企业税负，并细化税收优惠的享受条件。高新技术企业也应合理利用税收优惠政策，提高资源配置效率，从而更有效地破除融资约束。
关键词：税收优惠;高新技术企业;融资约束;研发投入;
市域税收治理现代化问题研究——以嘉兴税务实践为例
周仕雅 孙飞翔
摘要：税收治理现代化是国家治理体系和治理能力现代化建设的重要内容。2018年国税地税征管体制改革后，市级税务局作为一个新的统一机构面向纳税人、缴费人，市域税收治理连接起税收治理宏观和微观两个层面，在税收治理闭环中具有关键作用，在税收治理能力上具有特殊优势。根据市域税收治理现代化的理论含义，结合嘉兴推进市域税收治理现代化的实践经验，推进市域税收治理现代化，要把准方向、强化保障、构建模式、优化方式、提升水平、夯实基础、塑造团队。
关键词：税收治理;智慧税务;税收现代化;税收营商环境;
企业所得税优惠政策对数字经济企业研发投入的激励效应研究
徐建斌 彭瑞娟
摘要：推动数字经济企业创新发展是做强做优做大我国数字经济的关键，而研发投入是数字经济企业创新发展的核心环节。基于2012—2020年的上市公司数据和双向固定效应模型，研究发现，我国当前的企业所得税优惠政策显著激励了数字经济企业的研发投入，其中，相对于计算机通信和其他电子设备制造业与信息传输业企业而言，企业所得税优惠政策对软件和信息技术服务业企业研发投入的激励效应更为显著。为此，有必要针对数字经济企业实施更大力度的研发费用加计扣除政策，完善符合条件软件和信息技术服务业企业的职工教育经费和培训费用的税前扣除政策，扩大企业所得税税率优惠覆盖范围。
关键词：企业所得税;税收优惠;数字经济;研发投入;
增值税“退、减、缓”税收优惠政策效应——基于佛山市南海区煤电企业的调研分析
李晓曼 黄志纯 张蔚
摘要：近年来，我国实施了大规模、普惠性增值税减税政策，对激发市场主体活力、促进经济高质量发展发挥了重要作用。研究表明，增值税“退、减、缓”税收优惠政策效果显著，切实减轻了企业的实际税收负担，有效缓解了企业生产经营困难，推动了企业转型升级发展。为了确保组合式税费支持政策发挥实效，下一步应精准化落实增值税“退、减、缓”税收优惠政策，促进经济社会平稳高质量发展。
关键词：增值税;减税;退税;税收优惠;政策效应;
税收优惠研究演进轨迹与趋势展望——基于文献可视化分析
杨林 沈春蕾
摘要：税收优惠是政府宏观调控的重要手段之一。本文运用文献可视化分析软件，以1992—2020年税收优惠领域的国内核心期刊文献作为研究对象，总结税收优惠研究的演进特征与热点趋势。研究发现：我国税收优惠研究先后经历了起步探索、借鉴应用和融合拓展阶段，研究议题大多围绕国家重大战略决策展开，政策导向性显著，研究内容从税收优惠内涵外延界定演进为税收杠杆的多领域嵌入、政策效果的多维评价，但创新性不足；研究视角从以评价经济效应为主演进为经济效应、社会效应和生态效应等层面的多维探讨；推动科技创新、扶持小微企业、促进绿色发展与落实减税降费是现阶段研究热点，但研究成果的前瞻性、应用性有待加强。在新发展阶段，为构建新发展格局，税收优惠研究应彰显税收优惠时代内涵与政策效能，多维度思考，充分运用现代信息技术，及时回应时代关切。
关键词：税收优惠;文献计量;信息熵;战略坐标法;
环境保护税的开征能有效治理空气污染吗？
童锦治 温馨 邱荣富
摘要：环境保护税的开征是我国保护和改善环境、减少污染物排放、推进生态文明建设的一个重大举措。研究发现，环境保护税的开征有效治理了我国的空气污染，且税额标准提高地区空气质量的改善效果更加明显。为进一步发挥环境保护税的空气污染治理效应，建议将挥发性有机物等污染物纳入环境保护税征收范围，并适时提高税额平移地区的税额标准，提高企业排污成本，激励企业提高环境治理效率，充分发挥环境保护税对空气污染治理的作用。
关键词：环境保护税;治理;空气污染;
税务行政争议的政策影响因素研究——以房地产业为例
江武峰 吴小强
摘要：以税务行政诉讼判决书典型样本为基础，选取重点税源行业房地产业，从公共政策过程角度对税务行政争议的政策影响因素进行研究发现，政策议程设置和政策制定的技术因素对税务行政争议存在重要影响。为减少税务行政争议，建议积极响应纳税人对税收政策的需求并适时完善和更新税收政策、建立常态化的税制系统性审核制度以及建立行政专业解释与税收执法纠偏的良性互动机制。
关键词：税务行政争议;税收政策;房地产业;税收执法;
积极应对人口老龄化的财税政策建议
何代欣 朱钰凤
摘要：财税政策在应对人口老龄化的关键期需要有全新的定位。在“人口红利”逐渐消失、养老压力逐步加大、生育率持续下降的背景下，财税政策应重新审视与人口相关的制度安排，稳妥解决社会养老、生育方面的突出问题，为养老事业发展、生育意愿提高提供政策支持。进一步看，财税部门应当全链条分析人口数量及结构变化对完善现代财税制度的影响，明确党中央决策部署中的任务安排，科学制定短期目标和长期计划，有效协调相关部门开展工作。
关键词：人口老龄化;养老;生育;财政补贴;税收政策;
从税收视角看制造业高质量发展——以湖南省为例
梁译心 谢芬芳
摘要：税收是经济运行的结果。通过对湖南税收数据的比对分析，湖南制造业发展存在发展速度不稳定、部分优势行业税收降幅明显、重大税源行业和重点税源企业对外依存度高、企业盈利能力偏弱等发展短板。加快推进湖南制造业高质量发展，应找准重大税源行业发力点，着重“稳大培优”；找准招商引资着力点，推进湖南制造业固链强链补链延链；找准企业降本增效切入点，提升湖南制造业企业盈利水平和税收贡献；找准财源建设突破点，发挥制造业税收聚集效应。
关键词：制造业;税源结构;产业链;税费负担;
对我国企业所得税法中“机构、场所”条款的辨析
姜跃生
摘要：我国对未与我国签订税收协定国家或地区非居民企业营业利润征税的规定体现于所得税法和财政部、国家税务总局关于“机构、场所”的立法条款和规章解释之中。我国机构、场所的征税门槛具有突出生产经营，聚焦机构、场所，与税收协定下的常设机构门槛体现高低差异等特点。我国“机构、场所”税收条款的不足在于对营业活动营利性的目的强调不足，对营利活动必须具有规模性、持续性、反复性的特征才能构成应税联结度的阐述不够鲜明，对将境内外所得归属于机构、场所的“实际联系”规则的界定与运用不够清晰。新形势下，应从坚持常设机构与机构、场所并重，完善机构、场所的判定标准，实现机构、场所与常设机构各项规定的衔接，建立机构、场所“实际联系”的判定测试标准等方面，尽快完善我国非居民企业营业利润征税的相关制度和政策。
关键词：“机构、场所”;非居民企业;营业利润;常设机构;企业所得税;
完善我国重组业务企业所得税政策的思考
范锰杰
摘要：我国重组业务的企业所得税处理分为一般性税务处理和特殊性税务处理，其中，特殊性税务处理体现了量能负担的原则，有利于提高重组交易的经济效率，促进资源要素的优化配置，但在“控股企业”的概念、“债务”范围和相应主体的界定、非股权支付对应的资产转让所得（损失）计税公式以及组合支付下相关重组资产的计税基础规定等方面还需要进一步完善。为进一步发挥税收引导调节企业重组的功能，应从多方面优化政策：一是修改“控股企业”的概念，完善相关重组所得确认规定；二是对债务的类型作广义的界定，明确债务的不同主体对支付对价性质的判定；三是将非股权支付中的货币资金优先用于缴税；四是增加组合支付下相关重组资产的计税基础规定。
关键词：企业重组;企业所得税;税务处理;计税基础;非股权支付;
社会认同与税收遵从意愿
李文
摘要：基于各种特征，个体会被归类于不同的社会群体，并进而产生不同的社会认同。社会认同主要通过两条途径影响个体意愿：一是引发群体间偏见；二是加剧个体对群体利益冲突的感知。在涉税领域可能被激活的主要社会认同包括“纳税人群体”认同、特征不同的纳税人子群体认同、国家认同。其中，国家认同有利于促进纳税人的税收遵从，而其他社会认同则可能对税收遵从具有不利影响。为了提高纳税人的税收遵从意愿，应努力激活有利于税收遵从的社会认同，尽量消减群体间对立，提高税收宣传的有效性。
关键词：社会认同;税收遵从;群体间偏见;税收宣传;
税收营商环境评估的中国化进路
张景华
摘要：我国国情税情的重要性和特殊性，要求税收营商环境评估中国化。因“世行对标”与“中国特色”的关系没有得到妥善处理，中国税收营商评估实践面临一些问题。既要重点关注世界银行税收营商环境评估体系的变化，加强与其指标的对接，规范评估机制，更要构建国际可比、具有中国特色的评估体系，探索税收营商环境评估和建设的“中国化道路”，促进税收营商环境的持续优化。
关键词：税收营商环境;税收法治;税收制度;税收征管;
促进外贸新业态发展的税收政策研析
肖海翔 郭晨阳 吴东晖
摘要：目前外贸新业态已成为我国稳外贸、稳增长的有生力量，而税收支持政策是外贸新业态持续发展的重要支撑。现行外贸新业态税收政策在推进外贸新业态发展中发挥了积极作用，但对外贸新业态的支持力度有待提升。未来可从试行跨境电商B2B企业所得税优惠、缩短跨境电商出口海外仓的退税实现时间、提升市场采购贸易税收支持力度方面着手，激发外贸新业态发展活力，助力我国外贸高质量发展。
关键词：外贸新业态;跨境电商;市场采购贸易;税收政策;
促进新能源汽车产业发展的税收优惠政策分析
方东霖
摘要：近年来，我国针对新能源汽车产业实施了税收优惠政策，促进了整个行业的快速发展壮大。为了解决制约新能源汽车产业发展的制度问题，进一步推动新能源汽车产业持续健康发展，税收优惠政策需要随之进行调整和优化。为此，可在借鉴部分发达国家新能源汽车产业税收优惠政策的基础上，制定针对新能源汽车的专项税收优惠政策，拓宽税收优惠政策的适用范围，加大税收优惠力度，提高税收优惠政策的精准度，完善配套设施和配套产业的税收优惠等，以促进新能源汽车产业的高质量发展。
关键词：新能源汽车;汽车产业;税收优惠;增值税;
促进赣南原中央苏区高质量发展的财税政策研究
杨得前 王玉
摘要：高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。加快原中央苏区高质量发展不仅是一项重大经济任务，更是一项重大政治任务。财税政策是促进原中央苏区高质量发展的重要工具，当前财税政策存在所得税受益范围受限不利于充分提升企业创新发展能力、综合保税区一般纳税人试点政策促进双向开放效果有限、稀土税收优惠力度较小促进特色优势产业发展效果有待提升、对口支援在促进协调发展方面有较大改进空间、中央专项彩票公益金改善民生强度不大、转移支付难以为赣南原中央苏区高质量发展提供有效财力保障等诸多问题，不利于赣南原中央苏区高质量发展。为此，应进一步完善所得税优惠政策、提高稀土产品税收优惠力度、健全对口支援动态调整机制、完善中央专项公益金以及优化转移支付制度，助力赣南原中央苏区高质量发展。
关键词：高质量发展;财税政策;中央苏区;税收优惠;
完善慈善捐赠税收政策和管理的思考
何黎
摘要：公益慈善事业是社会文明进步的重要标志，在促进社会主义共同富裕进程中意义重大。税收作为基础性制度安排的重要方面，应充分发挥调节作用。进一步完善慈善捐赠税收政策和税收管理，有利于促进我国公益慈善事业健康发展，充分发挥慈善捐赠在第三次分配中的重要作用，推动全体人民共同富裕目标实现。
关键词：共同富裕;慈善捐赠;税收政策;税收管理;收入分配;
参考文献：
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作者：李昊
指导老师：李永海