【收藏】向境外投资方分配利润如何处理涉税业务？一个套餐全搞定

上海政策君

申税小微，最近我们公司需要向境外的投资方分配利润，涉税业务该如何处理？

财务小李
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，其应纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
  所以，当您公司向境外投资方分配利润时，境外投资方属于非居民企业，您公司作为扣缴义务人就需要承担扣缴义务。具体涉税业务操作流程如下：

申税小微

第一步：
非居民组织临时登记

首先要为境外投资方办理组织临时登记，建立临时税收档案，以便后续开展合同信息采集、税款扣缴、对外付汇等义务。
1.登录电子税务局，依次点击【首页】-【套餐业务】-【非居民扣缴企业所得税】-【组织临时登记】

2.输入“纳税人名称”，源泉扣缴的非居民企业选“是”，点击“验证”
（1）若系统中已存在登记信息，则您可直接使用该识别号进行合同备案或扣缴申报，无需再重复申请；
（2）若非居民信息有变化，您可选中对应的记录，点击“确认”后直接在界面上进行修改；
（3）登记的信息非您需要付汇的纳税人，您可点击关闭，为非居民新增登记，系统会为该非居民赋予新的识别号；
（4）若系统未查询到已登记的非居民，您可直接在界面上采集非居民的信息。

3.继续录入其他信息后提交、预览

4.受理通过，可下载打印税务事项通知书

5.受理完毕，获得非居民纳税人识别号


第二步：
源泉扣缴合同信息采集

1.登录电子税务局，依次点击【首页】-【套餐业务】-【非居民扣缴企业所得税】-【新增合同】

2.选择合同项目类型，这里选择“股息红利所得”，确定

3.录入相关信息，预览后提交

注意：
“是否支付标准”选择“是”，“合同金额”可支持字符型，适用于开口合同；
“是否支付标准”选择“否”，“合同金额”仅支持数值型，适用于闭口合同。

4.提交后受理通过，点击下载打印

获得《税务事项通知书》及《源泉扣缴合同采集及变更回执》


第三步：
法定源泉扣缴申报
登录电子税务局，依次点击【首页】-【套餐业务】-【非居民扣缴企业所得税】-录入查询条件【查询】-【扣缴申报】-【企业所得税】

选择对应合同，申报所得类型及代码选择“股息红利所得”，继续填报法定源泉扣缴情况，保存，发送。

*注意：扣缴义务人应当自股息红利实际支付之日起7日内向所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。

*如享受税收协定，请先在12行下拉选择再填报减免税额，并填报《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》

如果您公司此次向境外投资方分配的利润金额换算成美金超过5万美元，那么接下来您还需要做对外支付税务备案；如果未超过5万美元，那么跳过第四步，直接来到第五步。

第四步：
对外支付税务备案
1.登录电子税务局，依次点击【首页】-【套餐业务】-【非居民扣缴企业所得税】-录入查询条件【查询】-【更多】-【对外服务贸易支付备案】

2.录入付汇行、收汇行信息

*点击“切换名称”可切换中文、英文名称
3.点击“修改”，在弹出的窗口填报“已付金额”、“本次支付金额”等信息

4.保存、上传附报资料、预览后提交

5.提交成功后，点击下载打印

6.凭编号及验证码至银行办理付汇手续


第五步：
税务机关后续管理

在您完成付汇手续后，您需要向税务机关进一步提供相关资料。税务机关将对备案信息、实际支付项目、税款缴纳情况等进行审查。
到这里，您向境外投资方分配利润的涉税业务就顺利办理完成啦。

申税小微
来源：上海税务
欢迎您使用智能咨询
方式一：关注“青浦税务”微信公众号，点击“我要办税-咨询互动-在线咨询”
方式二：关注“上海税务”微信公众号， 点击“便民办税-咨询互动-在线咨询”
方式三：识别下方二维码，进入“上海税务智能咨询系统”