企业所得税汇缴结束，这些资料记得留存哦～

江苏政策君

锡小税，我们公司刚刚完成了企业所得税汇算清缴工作，听说享受企业所得税优惠不再需要备案，只需要把资料留存备查就可以了，是吗？

是的，根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式哦~



那么哪些优惠事项适用留存备查的政策呢？

《企业所得税优惠政策事项办理办法》所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。



对于留存备查的资料有哪些具体要求呢？

留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。

注意：企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料哦~



留存备查资料要存放多久呢？

企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。



对留存备查资料有哪些管理要求呢？

企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供留存备查资料，以证实享受优惠事项符合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业，应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。



除了企业所得税优惠事项，还有什么事项也需要留存资料备查吗？

企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，企业按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（2011年第25号）有关规定，对资产损失相关资料进行收集、整理、归集，并妥善保管，不需在申报环节向税务机关报送。



资产损失相关资料主要包含哪些内容呢？

企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。



政 策 依 据
1.《国家税务总局关于发布修订后的＜企业所得税优惠政策事项办理办法＞的公告》（2018年第23号）
2.《国家税务总局关于发布＜企业资产损失所得税税前扣除管理办法＞的公告》（2011年第25号）
3.《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（2018年第15号）
来源：国家税务总局无锡市锡山区税务局
监审：国家税务总局无锡市税务局所得税科
编发：国家税务总局无锡市税务局税收宣传中心



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