三组数据，折射企业遵从环保税法新追求——应纳税额降下来 长远发展 “绿”起来

李威03

-~-
想知道更多环保税相关内容？关注我们吧~
基于环境保护税“多排多征、少排少征、不排不征”的特点，企业真正在节能减排上付诸务实行动，不仅可以少缴环境保护税，而且可以得到政府多种方式的扶持和奖励。因此，让应纳税额降下来，让长远发展 “绿”起来，成为很多企业遵从环境保护税法的新追求。
在环境保护税法实施满5年，6月5日“世界环境日”到来之际，关注环境保护税的业内人士开始思考环境保护税法对企业绿色发展的影响。5月29日，由吉林财经大学中国大企业税收研究所主办、中瑞税务师事务所集团有限公司承办的环境保护税法遵从专题研讨会在北京举行。来自税务部门、环保部门、科研机构、企业、涉税专业服务机构的20多位代表，围绕“守正与创新：基于实践的合规路径选择”这一主题进行了深入研讨。其中的三组数据，给记者留下了深刻印象。
税收征管：从政策辅导到风险提示
138万多条
环境保护税开征5年来，大连市税务局通过环境保护税涉税数据共享平台，累计接收生态环境部门传递排污许可证信息138万余条、行政处罚信息5400余条，向生态环境部门累计传递纳税信息22万余条，提请生态环境部门复核事项430余条，筛查出问题企业1573户次。
环境保护税法开征5年来，企业最大的感受之一，就是税务部门的征管能力得到了显著提升。
中翰税务师事务所环保税首席专家刘伟分析，最近几年，环境保护税政策体系不断完善，为纳税人实现税法遵从提供了有力的政策保障。特别是《生态环境部 财政部 税务总局关于发布计算环境保护税应税污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告》（生态环境部 财政部 税务总局公告2021年第16号）、《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021第9号）等政策规定相继发布实施，进一步明确环境保护税计税方法，简化了纳税申报方式，让纳税人合规缴纳环境保护税更加有章可循。“基于日益完善的税收政策，税务部门的征管能力实实在在地提升了。”刘伟说。
“最初，我们只是通过政策辅导，提醒企业及时缴纳环境保护税；现在，我们可以基于比较翔实的数据，提醒企业应该缴纳哪笔环境保护税。”国家税务总局莒县税务局副局长王晓婷说，当地一家企业在缴纳环境保护税方面心存侥幸，总以为税务部门发现不了其排污数据的造假行为。但是，税务干部通过调研式辅导，发现这家企业提供的监测机构报告涉嫌伪造。目前，莒县税务局已将相关情况传递至莒县生态环境部门进行核实认定。待生态环境部门查实后，案件将移送公安机关追究相应责任。
除了调研式辅导，越来越多的税务机关开始向数据要效率。聊城市税务局依托市大数据局“一体化数据平台”，打通部门数据壁垒，分别建立“绿色税收”涉税信息台账，按月交换企业排污许可证、污染物排放数据、行政处罚、入库环境保护税款等信息，及时与企业纳税申报和税收减免等涉税数据关联比对。大连市税务局、无极县税务局积极与当地生态环境部门、行政审批部门联合建立征管协作机制，搭建并维护数据专线，定期双向传递环境保护税涉税数据。
“面对税务部门征管能力的提升，企业应该保持清醒的头脑。”吉林财经大学中国大企业税收研究所研究员王宁说，随着税务部门信息共享平台的搭建和“以数治税”的不断推进，逃避缴纳环境保护税的违法、违规行为更容易被发现。因此，对企业来说，唯有强化合规底线，提升环境保护税法遵从能力，才能真正实现“绿色”发展。
企业共识：从依靠专家到依靠自己
5.5倍
通过税务部门调研式辅导，山东省一家热电企业补缴环境保护税1401.09万元，是该企业以往累计缴纳环境保护税款总额的5.5倍。
面对环境保护税这一陌生的新税种，无论是税务干部还是纳税人，在学习和实操中，不少人都曾寻求过专家的帮助。在当天的研讨会上，与会企业代表均表示：从长远看，合规缴纳环境保护税是企业自身的责任。专家虽然很厉害，但不能总靠专家。
石家庄市税务局第一税务分局二级主办魏民在日常工作中发现，一些环境保护税纳税人之所以出现税务风险，关键在于基础工作没有做扎实。比如，一些纳税人对固体废物管理的重视度不够，没有按照《危险废物贮存污染控制标准》的要求设置危险废物贮存场所，危险废物也未按照危险废物管理规范进行管理。“按照规定，如果危险废物贮存和处置环节不合规，是需要申报缴纳环境保护税的。”魏民说。
河北诚信集团有限公司财务负责人曹瑞杰认为，环境保护税的合规管理，需要企业从制度层面做起，精细化管理各个环节涉税事宜。比如，河北诚信集团有限公司结合企业实际生产特点，建立了相关制度，按照规定设立了固体废物管理台账、危险废物入库环节记录表和危险废物出库环节记录表等，实现危险废物贮存、处置的全流程管理，为强化危险废物环境保护税的合规申报缴纳提供数据支撑和证据支持。“同样是缴纳环境保护税，企业主动申报和被动补税完全是两码事——这体现了企业在遵从意愿和遵从能力上的巨大差异。”曹瑞杰说。
在当天的研讨会上，辽宁省生态环境厅干部段宇博、辽宁省阜新市生态环境局执法队队长杨德君等，也对企业切实提升环境保护税法遵从意愿和遵从能力表示关切。他们表示，环境保护税核算较为复杂，专业性较强，相关的数据来源涉及生产经营信息、在线数据、监测数据、排污许可证等。对企业来说，除了财务部门，安环、技术、采购、工程等部门的角色也很重要，缺一不可。“这就需要企业管理层高度重视环境保护税，建立起更加有效的内部工作机制，而不是由企业财务部门或安环部门一力支撑。”杨德君说。
对此，中瑞税务师事务所集团副总裁孔令文十分认同。他建议企业，一定要用好内外部协作机制，强化税务合规能力。对内，高度重视内部协作的重要性，财税部门与安环等部门要做到信息的充分对称，确保排污行为的准确判定；对外，加大与生态环境部门或专业环保机构的对接，确保环境保护税纳税申报数据的准确性。
可喜变化：从环保意识到绿色行动
75%
基于环境保护税“多排多征、少排少征、不排不征”的特点，不少企业开始升级环保设备。其中，石家庄市曲寨水泥有限公司氮氧化物排放量，由2019年的349.72吨降到2022年的87.23吨，降幅超过75%。
随着税务部门征管能力的提升和企业遵从意识的增强，不仅缴纳环境保护税的企业越来越多，而且从行动上重视节能减排的企业也越来越多了。
截至2022年末，大连市共有3752户纳税人采集环境保护税税源基础信息，较2018年增加753户，增长25.1%。大连市税务局资源和环境税处处长唐永锋说，这一数据在一定程度上说明，环境保护税正日益受到企业的重视——这种重视不仅体现在认识层面，而且体现在实实在在的绿色行动上。
“国家征收环境保护税，最重要的目的是提醒企业重视绿色发展，尽可能减少排污行为。”石家庄市曲寨水泥有限公司财务负责人张伟杰表示，环境保护税“多排多征、少排少征、不排不征”的特点和一系列固体废物综合利用的税收优惠政策，对鼓励企业设备升级、绿色转型，增加环保设施投入作用很大。
张伟杰告诉记者，2018年环境保护税开征以来，他们公司始终坚持环保先行的经营理念，在节能减排、资源利用、清洁生产和美化绿化等方面进行持续改进，现已全面实现粉尘排放小于每立方米5毫克、二氧化硫小于每立方米10毫克、氮氧化物小于每立方米50毫克的超低排放标准，远低于河北省地标超低排放标准。氮氧化物排放量也由2019年的349.72吨降到2022年的87.23吨，降幅超过75%。
企业合规缴纳环境保护税额度的降低，也在一定程度上说明企业节能减排的成效。据聊城市税务局党委委员、总经济师刘伟介绍，随着脱硫、脱硝、除尘等环保治理设施的应用，山东聊城一家电解铝企业缴纳环境保护税的金额，从2018年的4014万元降至2022年的3576万元，减幅超过了10%。
来源：中国税务报 2023年06月02日版次：05作者：本报记者 覃韦英曌 实习记者 王语禾
声明：我们的信息来源于合法公开渠道，或者是媒体公开发布的文章，非常感谢作者的成果与意见分享。本转载非用于商业获利目的，对于原内容真实性未进行核实，仅供学习参考之用。如文中内容、图片、音频、视频等侵犯到第三方的知识产权，请及时联系我们删除。如您认为相应的信息影响到您，或因有相应的政府部门的要求，请与我们进行联系。












想要购买这四本书，请联系我们哦

中翰格瑞（大连）环保技术有限公司

联系电话：0411-65839966
电子邮箱：aweiEP@163.com
经营范围：提供全面的环保税业务咨询、培训、应税污染物税目和数量核定及网上申报服务；提供环境保护、环境监察相关法律法规政策及业务咨询；打造一流的环保税咨询交流平台。