奋力推进税收征管改革 更好服务中国式现代化

辽宁政策君

奋力推进税收征管改革 更好服务中国式现代化
——全国税务系统贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》进展综述

时光镌刻前行的印记，征途凝聚奋斗的汗水。
2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，对“十四五”时期我国税收改革和发展作出重要部署，为高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划，对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治提出明确要求。
两年多来，为把《意见》绘就的蓝图不断变为美好现实，全国税务系统坚持将贯彻落实《意见》作为重大政治任务，真抓实干、攻坚克难，通过集成化设计、工程化作业、机制化推进、立体化解读、跟进式督导，推动深化税收征管改革取得明显阶段性成效。近期，税务部门又结合深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，推动改革再迈新步伐、再获新成效，促进税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用充分发挥并持续拓展提升。

国家税务总局玛纳斯县税务局加强与公安、检察、司法等部门的合作，以精诚共治促进精确执法。图为税务干部实地参观县检察院听证室，学习案件争议调解、听证等工作经验。崔刘红 摄
合力攻坚 有力有序推动改革任务渐次落地
作为新时代全面深化改革的重要领域和关键环节，深化税收征管改革是一项涉及面十分广泛的系统性工程。如何点面结合纵深推进、抓纲带目全面突破，是税务部门潜心研究的必答题，也是税务人不断努力的方向。
《意见》印发后，税务总局党委高度重视，第一时间召开党委扩大会议，深入学习习近平总书记关于税收工作的重要论述和《意见》精神，迅速对贯彻落实工作作出部署安排。
面对艰巨繁重的改革任务，税务总局成立《意见》落实领导小组，由党委书记、局长王军担任组长，先后组织召开50多次会议，聚焦改革任务，突出问题导向，明确“工作方案＋任务分工＋试点引领”的《意见》落实总体框架，将《意见》细化为100项改革措施、247个实施步骤、770多个工作节点，部署14个省级税务局开展综合和专项试点。
在改革推动下，31个省（自治区、直辖市）党委政府全部出台实施方案，36个省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局、6个税务总局驻各地特派办全部制发工作方案，共细化制定7575项措施任务，“十四五”时期税收征管改革“合成”施工图愈加清晰明确具体。
为适应不同阶段特征以及形势变化，税务总局不断完善科学有力的推进机制，滚动谋划、深化任务、台账督办、对表推进、对账销号、总结经验、复制推广、督导问效的改革闭环日益成熟。两年多来，在原定100项改革措施的基础上，聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，税务总局又丰富拓展了49项新措施，各省税务局拓展深化了885项新措施。税务总局确定53个市、县税务局作为总局直联点，两年多来共收集解决问题3100多个，推动“十四五”时期深化税收征管改革实现良好开局并取得明显阶段性成效。
在广东，税务部门建成税务执法质量智能控制体系，实时监控8大执法类别67个权责事项执法概况，实现执法质量精准对比、执法优缺点智能提醒，有力提升执法精确性；在上海，税务部门在精细服务上下功夫，推出“随问随办、在线帮办”征纳互动服务模式，实现从为纳税人缴费人“解答问题”向“解决问题”的转变；在河北，税务部门依托信用评价制度和大数据分析，实现对纳税人的差异化监管，让税务监管“智能精准”“无事不扰”；在湖南，税务部门探索“税务+”部门合作机制，在税费精诚共治方面取得丰硕成果……
从2021年落实《意见》的开局之年，到2022年的攻坚之年，再到2023年的突破之年，深化税收征管改革在应时应势中不断推进。一项项敢闯敢试的创新成果，一张张高含金量的成效清单，生动展现了税务部门一步一个脚印走，一茬接着一茬干，推动《意见》落实落细的决心、行动和成果。

税务部门围绕《意见》提出的深入推进精细服务要求，持续推出优质高效税费服务措施。图为国家税务总局上海市虹口区税务局开展“问办一体”视频咨询服务，实现一对一在线答疑解惑。杨曙光 许琦 摄
宽严相济 精确执法有力度更有温度
《意见》要求，不断提升税务执法精确度。两年多来，税务系统深入贯彻习近平法治思想，按照《意见》部署要求，持续推动健全税费法律法规制度，严格规范税务执法行为，创新税务执法方式，努力建设“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，准确把握税务执法的时度效，努力做到宽严相济、法理相融，推动从经验式执法向科学精确执法转变。
——严格规范税务执法行为。
税务部门坚持完善税务执法制度和机制，依法依规征税收费，坚决守牢不收“过头税费”的底线。全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度。构建“全面覆盖、全程防控、全员有责”的税务执法风险信息化内控监督体系，完善执法监督制约机制。
黑龙江省税务局制发《精确执法职责清单》，明确123个执法事项的范围、标准、流程，规范税务执法程序和执法权限；贵州省税务局创新“帮扶式”自查、无风险不检查、小微企业少检查、鼓励自查的执法模式；宁波市税务局完善行政执法公示平台和执法音像记录平台，用全透明、痕迹化的数据监督，促进税务执法更加公平公正。
——探索创新税务执法方式。
“税务人员把事情缘由、法律依据讲得很清楚，我们打心底服气。税务人员还告诉了我们需要注意的涉税风险点，今后我们一定自觉履行纳税义务，避免此类问题再次发生。”湖北某文旅发展有限公司负责人收到税务行政处罚决定书，表示“说理式”执法有理、有据、有温度，自愿缴纳罚款。
作为“精确执法”试点执行单位之一，湖北税务部门在推行“说理式”执法过程中，向纳税人摆事实、讲道理、明依据，让执法达到法、理、情的统一，引导纳税人缴费人主动配合执法。
在全国范围内，税务执法坚持力度与温度同步彰显，逐步推开“五步工作法”，即在税收大数据分析的基础上，对于可能存在涉税风险的纳税人先提示提醒、再督促整改、后约谈警示，对仍不配合的纳税人立案稽查，对立案案件中部分情节严重、影响恶劣的查处后公开曝光，实现提升打击精确度、降低执法成本、形成强力震慑的综合效果。中山大学法学院教授杨小强认为：“税务执法‘五步工作法’兼顾了‘柔性’与‘刚性’，做到了宽严相济、法理相融。”
——推进区域间执法协同统一。
两年多来，税务部门全面贯彻新发展理念，服务国家区域协调发展战略，出台支持推动京津冀、长三角、西部大开发、东北振兴、粤港澳大湾区等地区协调发展措施，简化企业跨省迁移程序，促进区域优势互补、要素流动、协调发展。
北京、天津、河北税务局联合发布《京津冀税务行政处罚裁量基准》，实现京津冀税务行政处罚“一把尺子”；上海、江苏、浙江、安徽、宁波税务局联合印发《长江三角洲区域申报 发票类税务违法行为行政处罚裁量基准》，完善长三角地区大企业跨区涉税事项协调机制；四川、重庆税务局建立协同制定政策工作机制，统一车船税适用税额、协同首违不罚事项清单标准、联合下发川渝地区税务行政处罚裁量基准等；辽宁、吉林、黑龙江、大连税务局联合起草《东北区域税务行政处罚裁量基准》，对违反税务登记规定、纳税申报规定等7大类55项税收违法行为的处罚标准进行统一规范等。
优质高效 精细服务有“智”感更有质感
《意见》提出，大力推行优质高效智能税费服务。两年多来，税务系统聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，按照《意见》要求，以税费服务举措的“创新”，换取税收营商环境的“清新”，推动税费服务有“智”感更有质感。
“V-Tax就像一个虚拟的办税服务窗口，通过电脑或手机提交申报后，很快就通过审核，一边‘视频聊天’一边办理业务，为我们解决了多头沟通来回跑的难题。”广东汕头市濠江区港通设计咨询中心办税员林先生在使用V-Tax远程可视办税系统办理实名办税信息采集业务后表示。
办理流程越来越简、办理时间越来越短、办理体验越来越好，成为越来越多纳税人缴费人办税缴费的直观感受。
——办税缴费更智能。
两年多来，税务部门持续拓展办税缴费数字化服务，税费服务从线下服务为主向线上和线下服务并重转变。“非接触式”办税缴费事项在2021年已经推出214个事项的基础上，又新增19个“非接触式”服务事项，目前拓展至233项，96%的税费事项、99%的纳税申报实现网上办理，企业社保缴费实现“网上办”，个人社保缴费实现“掌上办”。
各地税务部门开展了一系列积极探索，也取得明显成效。大连税务创新设计税务数字虚拟人“税可思”，提供“智能交互、分层流转、问办一体”的数字化服务方式，上门办税人数同比减少49%。河北税务创新远程帮办服务方式，线下进厅人次同比减少59%、实体窗口压减21%。
——申报流程更精简。
申报方式不断改进，申报程序持续精简。纳税申报越来越省心省时、好办易办，是税务部门深化税费服务便利化改革的生动缩影，也是纳税人缴费人的普遍认同。
两年多来，税务部门整合财产和行为税十税申报表，实行增值税、消费税分别与附加税费合并申报表，填报表单数量减少超62%；推行税务证明事项告知承诺制，纳税人享受承诺即办便利超过600万户（次）；通过整合信息系统，优化出口退税办理流程，减少1/3申报表单、1/5申报数据项，出口企业平均申报效率提升30%，办理正常退税的平均时间压缩至6个工作日内，信用好的一类、二类出口企业压缩至3个工作日内，纳税人缴费人办理负担切实减轻。
——享受红利更便捷。
在推动一系列税收优惠政策落地落细中，一组组数据令人振奋。
在政策推送方面，税务部门建立涵盖9类4219个税费政策的标签体系，2022年以来累计向6.8亿户（次）纳税人缴费人精准推送优惠政策，促进了经营主体及时知晓政策、充分享受红利。
在政策落实方面，税务部门进一步精简享受优惠政策的办理流程和手续，确保便利操作、快速享受、有效监管。2022年，全国新增减税降费及退税缓税缓费超4.2万亿元。今年前4个月，全国新增减税降费及退税缓费4689亿元。
精准有力 税务监管促进规范与发展同步抓实
《意见》明确，精准实施税务监管，提出建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制、加强重点领域风险防控和监管、依法严厉打击涉税违法犯罪行为等具体要求。
两年多来，税务部门积极推行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管，既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。巩固拓展常态化打虚打骗工作机制，对群众反映强烈的偷逃税多发行业和领域依法严查，促进相关行业在发展中规范、在规范中发展，营造公平公正税收环境。
——创新动态“信用+风险”监管。
2021年以来，税务部门不断健全以覆盖纳税人全生命周期、事前事中事后全环节的“信用＋风险”为基础的新型动态监管机制，运用税收大数据，动态评价纳税人全生命周期信用状况，实时监控全环节待办业务风险状况，根据信用和风险高低，分类实施差异化服务和管理。
在江苏，连云港市税务局依托税收大数据管理平台，以“信用+风险”监管为基础，创新“信用管理晴雨表”税务监管模式，进一步健全以信用评价、监控预警、风险应对为核心的新型税务监管机制。
在河南，周口市税务局通过建立联审内控机制，推动纳税服务部门、税收征管部门、内审监察部门协同打造数据印证、疑点共鉴、责任互究的审批业务数据一体化分析、处理和监管机制，共同实现网上办税业务数据集中处理、内外衔接、一体布防。
“随着税收大数据作用的日益显现，税务部门在加强税收监管方面，正在实现从‘主要依靠经验检查或外部举报发现’到‘依托税收大数据精准分类监管’的转变。”中央财经大学政府管理学院教授杨燕英表示。
——强化重点领域税务监管。
相较于事无巨细的全面布防，精准监管更注重针对违法行为的具体情况分析研判，靶向发力，推动执法不断走向精细化。
对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。聚焦高风险重点行业、重点领域、重点地区和重点人员，充分运用税收大数据开展风险分析和精准选案，快速锁定高风险案源，实施定向制导，精准打击。比如今年以来，税务部门已组织查处部分利用研发费用加计扣除等手段偷逃税的企业，同时对重点关注的医药、农产品等虚开发票高发行业，推送虚开案源890户，并对一些协助纳税人逃避税的不法中介依法进行了查处，促进相关行业规范与发展并重。
“加强重点领域税收风险防控和监管，有利于遏制违法违规行为，推动行业在规范中健康持续发展，是保障市场公平竞争的必要手段，也是打造法治公平营商环境的应有之义。”西南财经大学教授、西财智库首席经济学家汤继强表示。
——严肃查处涉税违法行为。
税务部门始终保持严查狠打涉税违法犯罪行为的高压态势，充分发挥税务、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理等部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为。两年多来，依法查处一批典型案件并公开曝光，实现查处一案、警示一片、治理一域，有力有效维护了经济税收秩序和国家税收安全。
专家学者普遍认为，接连曝光的一系列涉税违法案件，彰显税务部门对各类涉税违法犯罪行为紧盯不放、严厉打击的高压态势和维护国家税法权威的坚定决心，也体现了税务部门依托税收大数据加强精准监管的能力。
精诚合作 税收治理在多方协同中共建共享
攥指可成拳，合力方致远。《意见》提出推进税收精诚共治，健全“党政领导、税务主责、部门协作、社会协同、公众参与、国际合作”的税收共治新体系。
两年多来，税务系统按照《意见》部署要求，持续深化部门协作，积极拓展国际合作，奋力拓展税收共治新格局。
——这种合力，来自于社会各方的积极支持。
各地党委政府相继制定实施方案，将深化税收征管改革纳入本地“十四五”规划或重点工作，细化实化税收共治的具体措施，高效有序推进改革任务落地。2022年，税务总局推动山东等6个省份升级实施新的税费共治保障办法，与浙江省政府签订《共同推进浙江高质量发展建设共同富裕示范区合作协议》。同时，税务部门还联合银保监部门深化“税银互动”，仅2022年，全国小微企业就通过“税银互动”获得银行贷款988万笔、金额2.25万亿元，同比增长33.9%，有力帮助小微企业缓解融资难问题。
两年多来，各地税务部门持续拓宽精诚共治范围，探索更广领域、更深层次服务协同、数据共享、监管共治，变“单打独斗”为“合成作战”，各部门齐抓共管的税费共治新格局逐步建立。
在深圳，税务部门联合前海管理局打造涉税服务业集聚区，成为助力粤港澳大湾区建设、打造税收治理共同体的生动注脚；在广西，税务部门建立“税企数据直连”平台，企业可以实现在线办理税费“一键申报”、政策辅导信息随时获取、税收风险即时提示、涉税事项“集团统办”“区域统办”等；在贵州，贵阳白云区税务局推动完善全区经济职能部门税费数据共享机制，定期与财政、工信、大数据等部门进行数据交换，增强税费征管合力。
专家认为，近年来税务部门与相关部门的常态化、制度化数据共享协调机制为税收共治打下了基础，也为便利纳税人缴费人搭建了深度融合畅通的平台。
——这种合力，来自国际合作的深度拓展。
两年多来，在全球税收治理的舞台上，“中国方案”愈来愈被关注，“中国声音”愈来愈响亮，中国税务影响力持续扩大。
我国税务部门深度参与应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案多边谈判；持续完善“一带一路”税收征管合作机制，举办或协助举办“一带一路”税收征管合作论坛，“一带一路”税收征管能力促进联盟发布联盟课程体系1.0版，组织36期线上培训，100多个国家（地区）的2000余名财税官员参加；加大税收协定谈签力度，目前我国税收协定网络已覆盖112个国家（地区），推动为跨境纳税人消除国际重复征税约54亿元；修订编制包含99个事项的《“走出去”税收指引》，发布覆盖104个国家（地区）的投资税收指南，为高水平对外开放打造更好的市场化、法治化、国际化税收营商环境……
多名专家在受访时表示，中国在税收征管国际合作方面的成功实践，为有关国家税收征管改革提供了有益经验。
改革创新步履坚实，凝心聚力再启新程。按照2023年《意见》落实突破之年的要求，全国税务系统正在以更加昂扬的精神状态，结合深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，以钉钉子精神抓好《意见》落实，为全面建成精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治“四精体系”，推动税收征管改革实现全面突破而奋斗，努力在以税收现代化更好服务中国式现代化的新征程上展现更大作为、彰显更强担当。
来源：中国税务报