6月征期定了！税务局刚刚通知！2项申报即将截止！6月30日务必完成！

李威03

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2023年6月份征期截止到15号，2项申报即将截止！请大家合理安排好时间！文章比较长，收藏这篇就够了！先来个目录：
（1）6月征期截至15日！不延期！
（2）个税汇缴倒计时！否则补税＋罚款＋滞纳金！
（3）工商年报6月30日前必须完成！（附详细申报流程）
（4）明确！不交公积金违法，6月11起执行！
（5）注意！数电票不用打印了！
（6）70项政策文件废止！
（7）最新最全电子税务局增值税发票勾选操作实务！
01
定了！
6月征期截至15日

税局明确：不延期！6月申报纳税期限截至6月15日！
申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。
各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！
02
个税汇缴倒计时！
否则补税＋罚款＋滞纳金！
2022年度个人所得税汇算清缴从3月1日全面开始，将于6月底结束，通过个税App就能轻松办理！
个人所得税综合所得汇算最后一个月
申报期将于6月30日截止，
为避免高峰拥堵，
建议大家尽快完成申报。

个税年度汇算如何操作
登录APP，首页查看“2022综合所得年度汇算”专题——点击“开始申报”，或通过首页——“综合所得年度汇算”发起申报。
申报操作如下：




（向上滑动查看内容）

填报方式有两种，您可选择使用“申报表预填服务”，也可使用“空白申报表申报”。建议选择“申报表预填服务”，方便、准确又快捷。
“申报表预填服务”操作路径如下：
点击“申报表预填服务”，点击“开始申报”→阅读并点击“我已阅读并知晓”→选择确认“任职受雇单位”→点击“下一步”→逐一确认收入和税前扣除。
汇缴年度取得年终奖，且任职单位已按照“全年一次性奖金”申报的情况，是否并入综合所得进行汇算清缴，需个人根据实际情况自行判断，具体操作步骤：点击“工资薪金”→点击“奖金计税方式选择”→二选一→最后“确定”。
进入到下一界面，请对“收入”、“费用”、“免税收入和税前扣除”等项目一一核对或填报→点击“下一步”→系统根据计算结果在左下方显示“应补税额”或“应退税额”→核对无误后点击“提交申报”→勾选“我已阅读并同意”→点击“确认”，即可完成申报。
“空白申报表”操作路径如下：使用空白申报表需自己填列所有项目。如您选择空白申报表，填报时存在困难，别担心，可点击上方“使用预填服务”再次选择使用申报表项目预填服务。


个税汇算清缴常见8大问题
01
可以通过哪些渠道办理综合所得年度汇算？




（向上滑动查看内容）

答：为便利纳税人，推荐通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站办理汇算。通过该方式申报的，税务机关将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务。
如果不方便通过上述方式办理，您也可以选择邮寄申报，或者到办税服务厅办理。

02
我办理2022年度个税汇算时为什么会需要补税？




（向上滑动查看内容）

答：常见情况有以下几种：
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）或全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
2.年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
3.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
4.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；
5.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。
具体而言，年度汇算是指年度终了后，居民个人汇总工资、薪金， 劳务报酬，稿酬，特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，计算出全年应纳个人所得税后，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。
简而言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。
因为适用预扣税率不一致、各项扣除未充分享受等原因，
预缴税款环节和年度汇算环节可能存在差额，这就是产生退、补税的根源。
搞清产生退、补税原因后，我们列举一些常见的退、补税情况，方便大家进行理解。
常见可退税情况
1.年度预缴个税时，一般逐月累计减除费用和各项扣除，某些月份收入额较高超过累计扣除数，预扣预缴税款。年度汇算时，应纳税所得额为0，无需缴纳个税。
例：张先生任职于丙公司，2022年1月取得工资薪金10000元，2-12月，每月工资薪金5000元，每月可减除费用5000元，三险一金2000 元。
1月收入额减去费用及三险一金后，适用3%税率，需预缴个税90元。2-12月，每月减去费用5000元后，预缴税额为0。全年来看，张先生共取得65000元，减去全年减除费用60000元及三险一金24000元后，应纳税所得额为0。因此年度汇算时可申请退税90元。
2.年度内有符合条件的专项扣除、专项附加扣除或其他扣除，在预扣预缴税款时未充分享受。
例：赵先生在预扣预缴时未享受1000元/月的住房贷款利息专项附加扣除，2022年全年综合所得适用3%税率，已预缴个税1080元。年度汇算申报享受住房贷款利息专项附加扣除（全年12000元），可申请退税360元。
3.纳税人取得多项综合所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率。
例：李先生年度工资薪金所得的应纳税所得额为10000元，适用3%预扣率，已预缴300元；稿酬所得的应纳税所得额为5000元，适用20%预扣率，已预缴1000元。年度汇算，以上两项所得合并计算，综合所得应纳税所得额为15000元，适用3%税率，应纳税额为450元，可申请退税850元。
常见需补税的情况
1.纳税人取得多项综合所得，全年综合所得年适用税率高于年度中间适用的预扣率。
2.在两个及以上单位任职领取工资薪金，预扣预缴个人所得税时重复扣除了减除费用，从而导致预缴税额低于汇算应纳税额。
例：张先生2022年度在A、B公司任职。在A公司减除费用25000元后，应纳税所得额为3000元，预缴税款90元；在B公司减除费用60000元及专项扣除后，应纳税所得额为1000元，预缴税款30元。年度汇算时，减除费用60000元及专项扣除（无其他扣除项目）后，应纳税所得额为29000元，适用3%税率，应补税750元。
3.预扣预缴时多扣除了不该扣除的金额，或者扣除金额超过规定标准，而在年度合并计税时，因调减扣除额导致应纳税所得额增加。
明白年度汇算和产生退/补税的原因后，我们补充一下在2022年度无需年度汇算的情形。
纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：
1.汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
2.汇算需补税金额不超过400元的；
3.已预缴税额与汇算应纳税额一致的；
4.符合汇算退税条件但不申请退税的。

03
个税APP显示的收入跟实际情况不一致怎么处理？





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答：您可以通过个税APP首页——收入纳税明细查询查看收入，如果对收入纳税信息有异议，可以通【纳税收入明细详情】界面右上角点击“申诉”；如果对多条申报数据有异议，可以在查询结果界面点击右上角【批量申诉】。

您还可以通过个人所得税APP“个人中心”——任职受雇信息查看受雇信息。如果出现了您从未任职的单位信息，您可以在右上角点击“申诉”，申诉类型选择“从未任职”，填写补充说明点击“提交”。点击申诉后，个人所得税APP相关任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过个税APP首页的消息提醒反馈，您也可以通过“异议处理记录”进行查看。


04
我收到退税审核提交材料的提示，该怎么提交？





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答：打开个税APP，首页右上角消息图标，点开查看“【年度汇算提醒】退税审核报送补充材料或说明的提醒”，点击下方“立即办理”即可上传。
操作详情步骤1
登录个人所得税APP，点击首页右上角的消息提醒。

步骤2
通过点击“【年度汇算提醒】退税审核报送补充材料或说明的提醒”下方的“立即办理”， 查看税务机关发送的消息。

步骤3
根据详情页面上方的提示内容，上传税务机关要求的证明材料，上传后点击“提交”，确认无误后点击“确认提交”。

温馨提示：单次最多上传5张照片。为了顺利通过退税审核，上传材料内容须清晰、真实，能准确反映税务机关需核实的相关内容。

05
退税申请提交后，在哪里查看业务办理状态？





（向上滑动查看内容）

答：您可以通过个税APP首页“2022综合所得年度汇算”专题【查看进度】—【退税记录】查看退税办理进度。


06
退税状态显示“税务审核不通过”，我该怎么办?





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答：税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，您可以通过原申报渠道查询不通过的原因，也可以在站内信中进行查看。对申报数据进行重新检查、修改，排除疑点后，可重新提交退税申请。


07
为什么有的银行卡退税不成功呢？




（向上滑动查看内容）

符合条件的银行账户须具备以下条件：
1.银行账户需为纳税人本人的银行开户；
2.为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询（一般情况下工资卡均为I类账户）；
3.收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。
为便于您更好地办理退税业务，税务部门与国库部门联合提供了核验服务，但一般需要您在申请退税前3天填报相关账户。填报后，您可及时通过填报渠道关注核验结果；如果核验未通过，请及时确认并重新填报银行账户。

08
退税状态显示“国库退库失败”，我该怎么办?





（向上滑动查看内容）

答：一般情况下，国库退库失败可能与您填报的银行卡账户有关。请关注您申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。您可以通过个税APP首页“2022综合所得年度汇算”专题【查看进度】—【退税记录】—【修改银行卡】更改银行卡并重新发起退库处理。


温馨提示：
个人所得税综合所得年度汇算制度施行以来，一些不法分子瞄准了纳税人急于获取退税、乐于获取退税的心理，推出所谓的“退税秘笈”，吸引点击和流量，博取眼球和关注。税务机关郑重提醒，要留意税务局官方公布的各类通知和信息，切勿听信网络上各类涉税小道消息，应如实填报自己的收入和扣除情况。
03
6月30日必须完成！
否则可能影响个人征信！
工商年报报送，6月30日截止
钱哥为大家整理了年报报送详细流程
“手把手”教您报年报！
请各位小伙伴收藏并按时报送哦！


点击“企业信息填报”，选择“登记机关所在地”，进入企业年报





（以下以北京为例，各地均可参考）




（向上滑动查看内容）

一、在“统一社会信用代码/注册号”栏内填写社会统一信用代码，企业名称会自动弹出，在“工商联络员身份证号码”栏内输入联络员身份证号码，鼠标左键在页面空白处点击一下，3-5秒后，工商联络员姓名及手机号码会自动显示出来，然后点击“获取验证码”，收到验证码后输入，点击“登录”。或者用一证通或者电子营业执照登录。

二、点击左上角“年度报告填写”。

弹出年报须知，阅读后，在下方“已阅”前的小框内“∨”（对勾），再点确认。如果以前存在没有参加年报的年度，先需要将以前年度补报后才可申报本年度的。
三、填写基本信息。需要填报的通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱、存续状态、网址、网站信息均为报送时的信息，其余信息为所报告年度12月31日的信息。如果有网站、对外担保，就点“是否有网站或网店”后面的“是”字前的圆点，如果没有网站、对外担保就点“否”字前的圆点。填写完后点“保存”。
四、填写股东及出资信息，点击“添加”进行填写。（分公司无需填写）按照公司章程上约定的填写股东出资额及出资时间，每一个股东（发起人）的出资信息只需填报一条，股东（发起人）认缴和实缴出资额为截至报告年度12月31日的累计数额；认缴和实缴出资时间为截至报告年度12月31日最后一次认缴和实缴时间，出资方式可以多选。点击“保存”。如还未发生实缴，则实缴部分暂时不需填写，填写认缴信息后即可保存。注意：系统默认填写数额单位为万元，填写时要注意核对数额大小准确性！只填写数字即可，不要在数字后面加“万”字，否则不能保存。
五、填写股权变更信息，点击左边的“股权变更信息”，之后再点击“保存”如未发生过股权变更的则无需填写此项信息。
点击页面下方的“添加”按钮，弹出添加股权变更信息页面，填写相应的信息，点击“保存”按钮，即可成功添加股权变更信息。如填写信息需要修改，点击“修改”，弹出修改页面，修改相关信息。然后点击“保存”按钮，修改成功。最后再点击“保存”按钮，进入下一部分内容的填写页面。
六、填写对外投资信息。点击左边的“对外投资信息”，之后再根据实际情况点击“添加”填写相关信息，填写完成后完点击“保存”。如无对外投资情况的更的则无需填写此项信息。
七、填写资产状况信息。点击左边“资产状况信息”填写后保存。企业资产状况信息，应当是企业年度资产负债表和损益表（利润表）中的期末数；纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和。

根据审计报告、资产负债等如实填写企业资产状况，若选择“公示”则对外公示，若选择“不公示”，则公示查看该指标不对外公示，显示“不公示”。此处填写时应注意：（1) 资产总额=所有者权益合计+负债总额。（2) 负债总额不可为负值。（3) 营业总收入>=主营业务收入。（4) 利润总额>净利润。（5）系统设置数额单位是“万元”，仅填写数字即可，并注意核对数据准确性。点击“保存”按钮，进入下一部分内容的填写页面。八、填写对外担保信息。点击左边的对外担保信息，根据实际情况进行添加之后点击“保存”。如无对外担保情况的更的则无需填写此项信息。

九、填写党建信息。党建信息为不公示信息，主要采集私营企业党组织的建立情况，但属于抽查范围，请注意如实填写。其中，中共党员（包括预备党员）人数，为截至年度报告年份12月31日的人数。如企业暂无党员，填写“0”人后点击保存即可。
十、填写社保信息。参保各险种人数指报告期末参加社会保险的职工人数（不含离退休人数）。单位缴费基数指报告期内单位缴纳社会保险费的工资总额，按缴费人员的应缴口径计算。本期实际缴费金额指报告期内单位实际缴纳的社会保险费，不包括补缴欠费和跨年度（或跨季度）的预缴金额。单位累计欠缴金额指截至报告期末单位累计欠缴各项社会保险费金额（本金）。如还未缴纳社保，则在各处填写“0”。

十一、特种设备使用情况。这一项本年度新增项，请按实际情况填写办理使用登记特种设备总台数以及办理使用登记特种设备总台数。十二、预览并公示。这是年报的最后一步，点击左边的“预览并公示”，检查所填写的所有信息，如果没有问题点击“提交并公示”，待出现“提交成功”的弹出窗口，点击确认，年报就完成了。年报内容填写准确、完整后务必点击最后“提交并公示”，否则不能完成年报。
提交并公示后，如发现有部分内容填写错误的，在6月30日前可以登录年报系统页面进行修改。若发生修改，务必在修改后再次点击“提交并公示”，否则系统将显示为未完成年报状态！
十三、根据企业情况，选择是否填写“其它自行公示信息”。企业其他自行公示信息包括股东及出资信息、行政许可信息、知识产权出质登记信息、行政处罚信息等数据。请企业在上述信息形成之日起20个工作日内通过企业信用信息公示系统向社会公示，不公示也可能会被列入经营异常名录哦。企业若办理有行政许可证的（例如危化品经营许可证，食品流通许可证等），在登录进入年报系统后，须点击“其它自行公示信息”，进入填写页面，点击“行政许可信息”，按照模板内容填写后点击保存，并点击“提交并公示” 。发生了股权、股东变更的企业，请在发生变更后20个工作日内登录年报系统， 点击“其它自行公示信息”，在股权变动信息栏目填写相关内容，保存并提交公示。
“其它自行公示信息”也即“即时信息”，请在信息产生之日起20日内录入公示，允许录入时间不受年报时间限制！

钱哥提示：
如果不按规定公示年报信息
后果很严重哦






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1.未按时进行年报的市场主体将被依法列入经营异常名录；若满3年企业还未移出的，将被列入严重违法失信企业名单；
2.市场监管部门每年都会按照一定比例抽取一定数量的市场主体作为公示信息检查对象，检查公示信息真实性，发现存在隐瞒真实情况、弄虚作假的，将依法列入经营异常名录，通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。
3.被列入严重违法失信名单后，企业将不能贷款、投资、出入境、参与招投标、政府采购等，严重影响个人发展；
4.被列入严重违法失信名单后，企业法人等在进行注册新公司、经营、从业任职资格等将被限制；
5.被列入严重违法失信名单后，在企业与他人合作时信用将会遭到质疑，严重影响公司的长远发展。
6. 根据《中华人民共和国市场主体登记管理条例》第七十条 市场主体未按照法律、行政法规规定的期限公示或者报送年度报告的，由登记机关列入经营异常名录，可以处1万元以下的罚款。
7.外国企业常驻代表机构未依法提交2022年度年报或在年度报告中隐瞒真实情况、弄虚作假的，登记机关将依据《外国企业常驻代表机构登记管理条例》等有关规定予以处罚或吊销登记证。

特别提醒
认准官网，谨防诈骗
请认准国家企业信用信息公示系统官网网址：http://gsxt.gov.cn。
市场主体报送年报和公示信息不收取任何费用，也不会以短信链接的方式引导操作。如果市场主体收到包含网站链接的陌生短信，提醒“年报公示、工商年报、营业执照异常/过期/失效、法人身份异常、商户资质异常”等内容，要求输入银行卡号和验证码等信息，请一定提高警惕，不要盲目点击输入个人信息，更不要直接转账汇款，万一上当被骗请立刻拨打110报警。
依法年报，诚信经营
04
明确！6月11起执行！

不交公积金违法！
2023年5月11日起，太原市住房公积金管理中心发布了《太原市住房公积金管理中心住房公积金行政执法管理办法》，该办法自2023年6月11日正式执行。

《管理办法》中有这几个重点需要大家关注：
一、哪些行为属于住房公积金违法行为？
1、单位不办理住房公积金缴存登记；
2、单位不为本单位职工办理住房公积金设立手续；
3、单位逾期不为本单位职工缴存住房公积金；
4、单位逾期少缴本单位职工住房公积金。
二、用人单位有住房公积金违法行为如何处罚？
单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由公积金中心责令限期办理；逾期不办理的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。
单位逾期不缴或少缴住房公积金的，由公积金中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。
三、用人单位不/少缴住房公积金，员工应该怎么办？
职工可以现场到公积金中心执法部门或通过住房公积金 12329 客服热线对违反本办法规定的住房公积金违法行为进行投诉。
05
注意！
数电票不用打印了！
5月17日，财政部会计司公布了电子凭证会计数据标准的通知，其中，明确了数电票报销归档的保存方式：


通知重点：

接收方取得数电票报销入账归档的，
第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。
第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。
给大家总结如下：
1、接收方接收完数电票后，无需打印，直接以XML文件进行报销入账归档即可。
2、接收方如果确实需要打印数电票的，除了要保存纸质版发票外，还要保存XML格式电子文件。
因此，财务人员注意了：数电票接收以后，无论打不打印，都要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件！
除了数电票以外，财政部还发布了其余发票（如铁路电子客票等）的电子凭证的数据标准，大家可通过财政部官网下载：
http://kjs.mof.gov.cn/zt/kuaijixinxihuajianshe/dzpzkjsjbzshsd/sjbz/202305/t20230517_3885004.htm
建议财务人打印出来，随时学习！

06
70项政策文件废止！
5月26日，国家税务总局公布了《全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录》。

国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告
国家税务总局公告2023年第8号







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为全面贯彻党的二十大精神，深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，持续深化中央巡视整改，推进税收法治建设，优化税收营商环境，国家税务总局对部分税务规范性文件进行了清理。现将《全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录》予以公布。
特此公告。
附件：全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录
国家税务总局
2023年5月26日


附件
全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录




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07
最新最全电子税务局
增值税发票勾选操作实务！
目前已经数电票试点的各省市，原发票勾选平台已停用！改为电子税务局勾选，小编在此给大家整理了电子税务勾选发票操作步骤，赶快收藏吧~早晚用得上！
登录电子税务局后，在【首页】—【我要办税】—【税务数字账户】，办理发票勾选确认等业务。





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功能菜单依次选择【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】。


在【发票】页签下，勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击【查询】按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。
注意：管理状态为“疑点发票”的发票显示黄色，企业勾选该类发票时系统将进行相应提示，请谨慎勾选。

选择要勾选的发票信息，点击【提交勾选】按钮，点击【确认】后提示提交成功即完成操作。

勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击【查询】按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票。勾选要撤销的发票信息，点击【撤销勾选】按钮，提示提交成功即完成操作。

发票勾选完成后进入统计确认环节：
依次点击【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】－【统计确认】。

如果当前税款属期还未生成勾选结果的统计报表，纳税人可点击“申请统计”按钮进行统计。申请统计提交后系统将对纳税人勾选结果进行实时统计。

核对统计数据无误后，需对统计表进行确认，点击【统计确认】按钮，出现弹窗提示。

点击“继续”后，弹窗消失，输出结果，下方按钮变为“撤销确认”。


抵扣勾选不需要再登录其他平台，电子税务局就可以直接操作，是不是很方便呢？




来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：中税网。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。
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