两地税务稽查对发行人取得虚开发票的处理

姜新录

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九、发行人存在的主要风险
（一）与发行人相关的风险
3、财务风险
（6）税收风险
2021年9月，发行人子公司上海飞升、鸿运宝（上海）物流科技有限公司（原名：智运天下供应链管理（上海）有限公司，以下简称“智运天下”）、青岛飞升供应链管理有限公司（以下简称“青岛飞升”）、智慧物联等分别接到上海、青岛两地税务稽查局下发的税务检查通知书，通知要求对上述主体涉税情况进行检查。2021年10月28日，国家税务总局青岛市税务局第一稽查局向青岛飞升出具“青税稽一处[2021]1256号”《税务处理决定书》，根据《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）等相关规定，青岛飞升从供应商处善意取得的部分发票需做进项税额转出，被要求补缴增值税及相关附加税款合计168.88万元，以上税款不加征滞纳金。2021年11月30日，国家税务总局青岛市税务局第三稽查局向智慧物联出具“青税稽三处[2021]963号”《税务处理决定书》，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）的规定，智慧物联应转出增值税进项税额39.33万元，全部调减增值税留抵税额。国家税务总局青岛市税务局稽查局分别于2021年10月29日、2021年12月23日出具《关于“青税稽一处[2021]1256号税务处理决定书”的情况说明》和《关于“青税稽三处[2021]963号税务处理决定书”的情况说明》，确认上述税务处理决定书不属于行政处罚事项，相关行为不属于重大税务违法违规行为。上海飞升、智运天下已向主管税务机关查补了税款、附加税费及滞纳金。国家税务总局上海市税务局第三稽查局于2022年12月15日及2022年12月16日出具了沪税稽三结[2022]775号及沪税稽三结[2022]777号《税务稽查结论》，上海飞升、智运天下取得其供应商开具的被定性为虚开的增值税专用发票，暂无证据证明该两家单位为恶意接受上述发票，暂作结案。上述事项不会对发行人财务数据造成重大不利影响，但仍会对公司的利润产生一定影响。