企业所得税年度汇算结束了，这项工作不能忘

四川政策君

温馨提示
企业所得税年度汇算清缴申报已结束，完成申报后，留存备查资料后续工作要做好！

企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成。
01
/ 相关规定 /
企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录》（2017年版）及其他相关规定自行计算减免税额并申报享受。同时按照规定归集和留存相关资料备查。享集成电路产业企业及软件企业所得税优惠（除采取清单管理外），应在完成年度汇算后，按照规定向税务机关提交资料。
企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。
02
/ 资料内容 /
留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。
主要留存备查资料
由企业按照《目录》列示的资料清单准备。
其他留存备查资料
由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。
同时享受多项优惠事项或享受的优惠按规定分项目核算的，应按照优惠事项或项目分别归集留存。
来源：中国税务报