老友号热点第94期：数电发票每次开票都需要验证，有办法减少验证频率吗？

广西政策君

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数电发票每次开票都需要验证，有办法减少验证频率吗？


答：法人、财务负责人可以在开具蓝字发票模块点击“身份认证频次设置”进行身份认证频次设置，最长身份认证间隔可以设置为24小时。
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企业收到小规模纳税人4月份开具的农产品3%的专票，但在【待处理农产品发票】模块查不到，而【勾选认证】可以查询，但抵扣的税额不按9%？


答：只有5月以后开具的3%的农产品专票会进入【待处理待处理农产品发票】模块，在此前收到农产品发票如果需要按照9%抵扣，需手工填入4月所属期之前的申报表。
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视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？


答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算缴纳企业所得税。企业所得税法第五十条第二款规定,“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。
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总公司所在地在广西区内，在广西区内其他地市及区外分别设有分公司，企业所得税分配比例如何确定？


答：《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定：“第八条 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构;各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。”
综上，只要其任意一分支机构跨省的，适用国家税务总局公告2012年第57号文件的规定，因此总分支机构分配比例为总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，就地申报预缴；另外50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊。”
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小规模纳税人，在项目地实现的月销售额未超过10万元的，开具有专票要预缴吗？


答：不需要，根据《国家税务总局关于小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第九条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。


来源：南宁税务服务号
审核：企业所得税科、货物和劳务税科、南宁市税务局发票电子化改革（金税四期）工作领导小组办公室
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