毕业季税收优惠问答（四）

山东政策君

第四期
毕业季税收优惠问答




本期疑问
高校毕业生开办企业，除“六税两费”减免、小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收增值税外还可享受哪些普惠性优惠政策？
疑问解答：
1.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。
2.对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。政策执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。
3.对一般纳税人月销售额不超过10万元的，可以免征教育费附加、地方教育附加。
4.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
政策依据：
1.《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
2.《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）
3.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
4.《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）
来源：国家税务总局滨州市滨城区税务局
  国家税务总局滨州市税务局办税服务厅地址、电话一览表