企业发生的哪些成本可以在企业所得税税前扣除？

李威03

点击关注 税海涛声 获取财税实务信息

企业发生的哪些成本
可以在企业所得税税前扣除

【问题内容】企业发生的哪些成本可以在企业所得税税前扣除？
【答复时间】2023-05-26
【答复机构】税务总局天津市税务局
【答复内容】您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十九条规定：“企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。”
&&&&&&&&&&&&&&&&&&
在税收征管实务中，可以说增值税是涉税风险最大的税种，而企业所得税则是征管难度最大的税种。作为以应税所得为征税依据的企业所得税，其应纳税所得额的计算自然就是该税种的灵魂，从其计算公式及涉及面和复杂性而言，由成本、费用、税金、损失和其他支出等组成的“各项扣除”肯定是应纳税所得额计算的重中之重。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。在企业所得税中，难度最大、争议最多的无外乎是“有关”与“合理”，相关性、合理性相对于权责发生制而言，也是最难把握的。在税收政策既定的情况下，纳税人、征税人的心证，对一项支出的扣除与否、扣除的多与少，一定程度上将起到很大的作用。
......
去年阳春三月，新书始成；今春，修订版伴随杨柳风付梓。第二版《企业所得税疑难问题实务解析》涉及的税收政策从2008年至2023年3月底，横跨16年，诸多问题及案例来自于实务，又为解决实务问题而答，可谓是企业所得税适用政策新、疑难解惑实的一本实用类专业图书。
再版后的本书约130余万字，分为10章，收录了851个疑难问题，168个案例。把纷繁复杂的企业所得税按照重点事项、疑难问题、税收优惠等专题进行解析，按应税收入、税前扣除、公益性捐赠、核定征收、资产重组、税收优惠、专项税收政策等企业所得税重点事项进行分解，又以确认应税收入，税前扣除及扣除凭证，所得减半，一次性税前扣除，小型微利企业优惠等疑难问题的解析与风险应对为重中之重进行剖析和解答。特别注重最新增值税减免、“六税两费”减免等减税降费政策与企业所得税有机结合，进行实务解析。
摘自《企业所得税疑难问题实务解析》第二版

点分享↙传友谊 | 点在看↘是鼓励