【汇算清缴】手把手教你办理企业所得税汇算清缴期后网上更正

上海政策君

财务小王
申税小微，转眼就到了五月底。在你的辅导下我已经顺利完成了2022年度企业所得税汇算清缴申报。
但是，最近我们公司在自查中发现2021年度和2022年度的研发费用归集有误，需要更正汇算清缴申报表。
我刚才试着用电子税务局“申报错误更正”功能，发现只能更正2022年度的汇算清缴申报表，不能更正2021年度报表。这是怎么回事？
别着急。在汇缴申报期内，纳税人可对当前年度汇算清缴申报表进行不限次数更正，操作入口为电子税务局及电子申报客户端等渠道的“申报错误更正”功能节点，所以你发现2022年度汇缴可以通过这个节点进行更正。
但是这个功能节点不支持申报期后更正。也就是说，过了汇缴申报期（即2023年5月31日）就不能通过它更正2022年度汇算清缴表了。同理，对于更早年度的汇算清缴，以2021年度为例，过了对应年度汇缴申报期（即2022年6月30日）也是不能通过它更正的。

申税小微

财务小王
那要办理汇算清缴期后更正只能去办税服务厅吗？
不是的~为了切实优化纳税人申报体验，税务部门采用“名单制、邀约式”模式在网络渠道精准开放了历年汇算清缴更正申报功能。其中，电子税务局支持 2019年度以后汇缴申报表的更正，电子申报客户端支持2020年度以后汇缴申报表的更正。流程示意图如下：

申税小微


财务小王
太好啦！那税务人员发起“邀约更正”任务后，我们在哪里进行办理呢？
税务人员发起邀约后，纳税人可以在电子税务局“我的待办”首页和电子申报客户端-【菜单】-【文件】-【企税汇缴历年更正申报填写】查看具体任务，并根据任务详情中展示的报表类型、所属年度、指导意见等内容在线开展更正申报。在这里提醒大家，该任务有3个工作日有效期，所以请在任务开始后尽快更正。

申税小微

财务小王
好的！万一有事情耽搁了，可以再更正吗？
当然可以。若逾期未更正，邀约任务会自动失效，但不影响税务机关再次启动邀约更正流程。所以，若无法按期更正，请及时与税务人员取得联系。

申税小微

财务小王
申税小微，这是我第一次使用这个功能。还有什么地方需要注意吗？
对于想在电子申报客户端更正的纳税人，请先查看“草稿箱”中是否存在对应年度的汇算清缴申报表。若存在，请先清理“草稿箱”，再通过【企税汇缴历年更正申报填写】进入更正页面。否则，您修改的可能会是“草稿箱”里的报表哦！

申税小微

财务小王
好的，谢谢申税小微！
来源：上海税务
编发：奉贤区税务局纳税服务科
  奉贤区税务局第四税务所
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