【实用】快速知晓车辆交易环节涉及的相关税种

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车辆交易环节涉及哪些税种？今天，申税小微就带您快速知晓车辆交易相关涉税知识↓↓↓


新车交易环节涉及税种

卖方	买方	买方涉及税种		卖方涉及税种
新 车 经 销 商	自 然 人	车 辆 购 置 税	按照10%税率征税（符合免税条件的新能源车免税、挂车减半、其他减免税按照相关政策执行）	增值税	一般纳税人：按适用税率征税
					小规模纳税人：按征收率征税（如纳税义务发生在2023年，减按1%征收率征收增值税）
				消费税（针对超豪华小汽车）	如果乘用车和中轻型商用客车零售价格≧130万元(不含增值税)，为超豪华小汽车，按10%税率征税
				城建税	按增值税和消费税的应补退税额为计税依据，按适用税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策）
				教育费附加
				地方教育附加
				企业所得税	作为商品销售收入进行相关处理

卖方	买方	买方涉及税种		卖方涉及税种
新 车 经 销 商	法 人	车 辆 购 置 税	按照10%税率征税（符合免税条件的新能源车免税、挂车减半、其他减免税按照相关政策执行）	增值税	一般纳税人：按适用税率征税
					小规模纳税人：按征收率征税（如纳税义务发生在2023年，减按1%征收率征收增值税）
		印 花 税	买卖合同按照0.03%的税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策）	消费税（针对超豪华小汽车）	如果乘用车和中轻型商用客车零售价格≧130万元(不含增值税)，为超豪华小汽车，按10%税率征税
				城建税	按增值税和消费税的应补退税额为计税依据，按适用税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策）
				教育费 附加
				地方教育附加
				企业 所得税	作为商品销售收入进行相关处理
				印花税	作为买卖合同，按照0.03%的税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策）

二手车交易环节涉及税种

卖方	买方	买方涉及税种	卖方涉及税种
法 人	自 然 人	无	增值税	如果卖方为经批准允许从事二手车经销业务的纳税人：减按0.5%征收增值税
				如果卖方为非二手车经销企业，且为一般纳税人：已抵扣进项税额的按适用税率；不应抵扣且未抵扣的按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
				如果卖方为非二手车经销企业，且为小规模纳税人：按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税（如纳税义务发生在2023年，减按1%征收率征收增值税）
			城建税	按增值税和消费税的应补退税额为计税依据，按适用税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策）
			教育费附加
			地方教育附加
			车辆购置税 （可能涉及）	免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10%
			企业所得税	作为转让财产收入进行相关处理

卖方	买方	买方涉及税种	卖方涉及税种
自 然 人	法 人 或 自 然 人	无	增值税	根据增值税暂行条例及实施细则，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税
			城建税	按增值税和消费税的应补退税额为计税依据，按适用税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策）
			教育费附加
			地方教育附加
			车辆购置税 （可能涉及）	免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10%。
			个人所得税	作为转让财产收入进行相关处理

卖方	买方	买方涉及税种		卖方涉及税种
法 人	法 人	印 花 税	买卖合同按照0.03%的税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策）	增值税	如果卖方为经批准允许从事二手车经销业务的纳税人：减按0.5%征收增值税
					如果卖方为非二手车经销企业，且为一般纳税人：已抵扣进项税额的按适用税率；不应抵扣且未抵扣的按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
					如果卖方为非二手车经销企业，且为小规模纳税人：按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税（如纳税义务发生在2023年，减按1%征收率征收增值税）
				城建税	按增值税和消费税的应补退税额为计税依据，按适用税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策）
				教育费附加
				地方 教育附加
				车辆 购置税 （可能涉及）	免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10%
				企业 所得税	作为转让财产收入进行相关处理
				印花税	买卖合同按照0.03%的税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策）

来源：上海税务