辅导 | 2023年全国税收调查已启动，请查收这份填报指南！

浙江政策君

2023年
全国税收调查已启动
请查收这份填报指南


什么是全国税收调查
全国税收调查是由财政部和国家税务总局共同布置各级税务局开展的一项年度性调查工作，从1984年第一次全国税收调查开始，税务机关每年定期将被调查企业上报的调查表审核后，逐级汇总上报，形成全国税收调查数据，直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理等方面服务，这项工作有重大的意义。今年的税收调查工作已经开始，小编为大家精心准备了税收调查报送操作指南和注意事项，敬请惠存！


一
填报时间
今年税收调查填报工作6月初开始，持续到6月下旬。具体事项和时间以当地主管税务机关通知为准。请您合理安排时间，及时填报。


二
填报对象
全国税收调查的调查对象包括重点调查企业和抽样调查企业。当年调查名单确定后，主管税务机关会提前通知被调查企业。请收到通知的企业按照要求，及时、完整、准确地填报调查表，感谢积极配合！


三
填报操作方法
01
打开宁波市电子税务局官网：https://etax.ningbo.chinatax.gov.cn/ ，输入税号密码、手机号码和验证码登陆。

02
登录成功后进入电子税务局主界面，点击“我的待办”下的“税收调查企业数据采集”，点击进入；或者点击“办税中心”菜单下的“税费申报及缴纳”模块。

接下来，选择“综合申报”菜单下的“税收调查企业数据采集”，点击进入。

03
选择所属年度为“2022”，点击“我要上报”按钮。

04
本年税收调查报表共四张：分别为“信息表”“企业表”“货物劳务服务表”和“调查问卷表”，可以通过点击页面上侧的报表标签切换报表。

报表下方有填表说明，可查看表中各栏次的填报口径。
05
报表填写完成后，点击界面下方的“审核”按钮，若填报数据存在问题系统将跳出审核界面。

审核界面中，左边可点击“审核情况表”浮窗，查看审核情况明细。双击“查看详情”可直接跳转至问题栏次，疑点数据已标红。部分提示为“审核必须通过项”的，相关数据必须进行修改，通过审核后才能上报。其他疑点数据，如果存在特殊情况可填写审核说明。

06
数据审核通过或填写完整审核情况说明后，点击“下一步”按钮，出现上报提示，选择“提交”即可上报报表。


07
如纳税人暂存后，需要再次进入系统修改，报表会出现“系统检测暂存申报表，是否还原数据”的提示，选择“确定”即可导入原填写数据。



四
注意事项
01
浏览器选择
火狐、谷歌、360浏览器（极速模式）的兼容性较好，建议企业填报税收调查报表时选择以上三种浏览器。
02
调查数据范围
本年的税收资料调查表填报数据范围为企业2022年1-12月缴纳的各类税费及生产经营活动产生的相关数据。需特别注意的是，电力、热力、燃气及水生产和供应业企业生产供应的水电，切勿填入能耗类指标栏次。
03
数据单位
①企业表的各类金额单位为“千元”；
②能耗类及排放类指标单位各有不同，比如环保税指标污水排放量为“吨”、废气排放量为“万标立方米”。企业填报过程中要在数量单位上多加注意，防止出现数量级错误。
04
报表数据
电子税务局已实现部分数据的预填报，请仔细核对，如有差异按实际正确数据填报。
05
数据保存
企业在填报过程中，可通过点击“暂存”按钮保存当前填报数据。若填表人在填报界面长时间未操作或是填报时间超过2小时，电子税务局会自动提示“登录超时”，此时只需重新打开浏览器登录电子税务局，打开税收调查填报模块，选择“确定”按钮加载暂存数据即可。请企业填报一段时间后，及时点击“暂存”按钮，防止数据丢失；也可选择“导出”按钮，将表格以Excel图表格式导出在电脑上保存。

06
总分机构的填报区别
一是仅有总机构纳入调查范围时，税收及财务数据均须按照合并数据填报；二是总、分机构同时列入调查范围时，汇总下级缴纳的总机构仅填报本级缴纳的增值税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标；财务指标按照合并会计报表填写。其分支机构仅须填写本级（含三级机构）缴纳增值税、消费税、就地缴纳的地方税指标和分摊的企业所得税。如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。
07
货物劳务服务表的逻辑关系
填报的货物劳务服务收入应该大于或等于企业表增值税计税收入合计数的80%。
08
注意事项
信息表中增值税优惠政策代码，调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写，优惠政策可以多选。但需特别注意的是，不能同时选择“不享受增值税优惠政策”和“享受增值税优惠政策”造成逻辑错误。


五
和往年报表的变化
01
信息表中删除“是否为台商投资企业”1个指标。
02
企业表中删除或隐藏5个指标“本年已纳营业税额”“ 累计折旧”“本年出口劳务销售额”“本年适用出口退（免）税政策的出口劳务销售额”“本年申报退（免）税的出口劳务销售额”。
新增7个指标，分别在“企业所得税申报表”部分新增“减免所得税额”指标，对应行次为244行；“资产负债表”部分新增“在建工程年初、年末数”，“无形资产年初、年末数”和“长期投资年初、年末数”指标，对应行次为289-291行和302-304行。
修改2个指标，将“企业所得税申报表”部分的“2020年出台新时期促进集成电路产业和软件产业政策”改为“国家鼓励的集成电路和软件企业”；将“研究新产品、新技术、新工艺发生的费用”改为“研发费用”。
03
货物劳务服务表修改1个指标名称，将“销售货物取得的收入和成本指标”部分中的“销售毛利（经营毛利）”改为“销售毛利率”。

来源：高新税务
一审：金佳丽 二审：王卫星
三审：黄薇薇 四审：周承颖