【趣味问答】带您了解和“萌娃”有关的税收知识

云南政策君 · 2023-6-2 20:36:28

萌
娃

税
收

趣味问答带您轻松了解税收政策

宝贝，六一儿童节快乐！

妈妈，我参加“保护环境，从我做起”绘画比赛获得了第三名，还有100块的奖金呢，需要到您们税务局缴税吗？

宝贝！你真棒！绘画比赛的奖金属于个人偶然所得，需要缴纳个人所得税。

政策速递
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条规定：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。

妈妈，是不是所有的“奖金”都需要缴纳个人所得税呢？

不是，部分“奖金”在税法规定的免征范围内，是不需要缴纳个人所得税的。

政策速递
《中华人民共和国个人所得税法》
第四条规定：下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

那王老师被评为了我县“优秀班主任”，获得了学校1000元的奖励，需要缴税吗？

王老师获得的奖金属于工资、薪金所得范围，是需要缴纳个人所得税的。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定：个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

妈妈，再给我讲讲关于孩子税收的事吧！

父母养育孩子是可以享受个人所得税税收优惠政策的，妈妈就享受了“子女教育专项附加扣除”的优惠政策。

政策速递

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
第五条规定：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
第六条规定：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
第七条规定：纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

太棒了！那像弟弟那样，不满3岁的小朋友，也适用“子女教育专项附加扣除”吗？

针对弟弟那种3岁以下的婴幼儿，也有“3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除”的优惠。

政策速递

《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）规定：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除；父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

那爸爸妈妈照顾爷爷奶奶，也有税收优惠吗？

赡养老人也有税收优惠政策的，爷爷已经65岁了，爸爸享受了“赡养老人专项附加扣除”的优惠政策。

政策速递
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
第二十二条规定：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：
（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；
（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。