辽宁省电子税务局优惠政策落实操作指引——增值税小规模纳税人申报

辽宁政策君

近年来，面对复杂严峻的内外环境，我国以组合式税费支持政策，为企业纾困解难，助稳经济发展大盘。党中央、国务院完善了多项涉及增值税优惠政策，以及部分阶段性税费优惠政策。为方便纳税人在实际涉税业务更加便利的享受优惠政策，辽宁省电子税务局持续优化升级，下面为您带来增值税小规模纳税人在电子税务局的操作指引。
政策依据：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局2023年第1号）

——变化一：小规模45万免征降至30万

自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万以下，季度30万以下（含）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
小规模纳税人当季度销售额<=30万时，免申即可享受免征政策。通过填写主表第10栏“小微企业免税销售额”（小微企业）或第11栏“未达起征点销售额”（个体工商户）


——变化二：小规模征收率由“免税→1%”

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
小规模纳税人当季度销售额>30万时,通过填写附表“增值税减免税申报明细表”，来实现减按1%政策。
1.根据实际开票情况填写第2、3栏次；点击第1栏，系统会弹出“应征增值税不含税销售额”弹窗，将数据填入1%征收率对应行，点击【确定】；


2.电子税务局会自动填写附表“增值税减免税申报明细表”，并将数据带入到第18栏“本期应纳税额减征额”；



3.点击打开附表“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表），系统会计算附加税；


4.回到主表，系统会计算应补退税额


——变化三：适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税

当小规模纳税人预缴增值税销售额＞30万时，打开增值税及附加税预缴申报表，系统会自动带出1%预征率，纳税人直接填写即可。