注意！企业所得税汇算清缴进行时，手把手教你填报→

贾凡

2022年度企业所得税汇算清缴进行时！小伙伴们都在忙着申报企业所得税汇算清缴，申报时也出现了各种问题。
今天给小伙伴们一次性总结如下：
?汇算清缴附表巨多，一般选择这几张表
?注意常见扣除限额上限
?小微/高新/其他研发/科技型/一次性税前扣除等享受特殊优惠，保姆级手把手教你填写！
赶紧跟着小编一起来看看吧！
汇算清缴附表巨多，
一般选择填这几张表
大多数公司一般要填写以下7张表，特殊行业，企业需根据自身情况选择要填的表格。(总之还是根据企业自身情况选择，有就选，没有就不选，就是这么简单。)
※《企业基础信息表》（A000000）
填写企业会计制度/准则，资产总额，从业人数，股东分红情况，享受税收优惠代码等基础信息。
※《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
这是计算所得税的主表，所以其他表填的最终数据汇总于此。
※《纳税调整项目明细表》（A105000）
按税局的标准，把不合标准的、超标准的进行利润调整，就在这里调。
※《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）
包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出情况，税会差异产生的可能性较小，一般不需要调整。
※《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
填写资产折旧、摊销情况，如果需要享受500万税前扣除优惠的，在这调整。
※《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
填写以前年度发生的亏损需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。
※《减免所得税优惠明细表》（A107040）
填写本年度享受减免所得税（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。
注意常见扣除限额上限！
扣除上限一般在《纳税调整项目明细表》（A105000）中调整。
常见的调整有：
1.职工福利费：不能超过工资薪金总额的14%；
2.职工教育经费：不能超过工资薪金总额的8%，超过部分，可结转以后年度；
3.工会经费：不能超过工资薪金总额的2%；
4.业务招待费：按发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；
5.广告与业务宣传费：
一般企业发生的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
6.手续费佣金：不能超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。
(1)保险企业：按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%，人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
(2)其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
小编提示，支付给银行的手续费，没有取得发票，在纳税调整明细表A105000表中“其他”纳税调增。
汇算清缴保姆级
手把手教你填报实操
第一：小微企业所得税汇算清缴填报案例




第二：科技型中小企业汇算清缴填报案例



第三：其他研发费用加计扣除比例提高到100%的填报案例





第四：中小微企业购置设备器具可选择一次性税前扣除的填报案例




第五：高新技术企业所得税税前扣除和100%加计扣除填报案例





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