资本市场专题学习（20230521更新）

Marylouyan

一、政策依据
资本市场专项税收政策
股权（票）转让涉税政策梳理
二、原创精华
（一）投资分红、转增资本/股本

• 吉比特公司“清仓式”分红背后的涉税知识
  
  
• 专题导图：技术成果出资的税务处理
  
  
• 分红还是不分红？
  
  
• 合伙企业不分红不缴税吗？
  
  
• 专题导图：不同持股模式下税负对比
  
  
• 专题导图：资本公积、留存收益转增资本（股本）的税务处理（20230412更新）
  
  
• 以土地和厂房投资要交哪些税？
  
  
• 法人持股OR自然人持股？
  
  
• 案例学习合伙企业持股平台股权转让相关知识
  
  

（二）债务重组

• 专题导图：债务重组的税务处理（20230421更新）
  

（三）股权收购、股权转让

• 案例解析股权收购业务计税基础的计算
  
  
• 股权（票）转让涉税政策梳理
  
  
• 新三板挂牌公司财税脑图
  
  
• 例解股权转让
  
  
• 转让限售股的涉税处理
  
  
• 读懂非居民企业股权转让案例需掌握的9个问题
  
  
• 限售股的涉税处理
  
  
• 0元股权转让涉税问答及风险提示
  
  
• 合伙企业内部股权转让要交什么税？要缴纳印花税吗？等两个答疑
  
  
• 个人转让股权（票）思维导图
  
  
• 含导图：股权转让的25个涉税风险点
  
  
• 个人转让股权的6个常见风险点
  
  

（四）资产收购

• 资产收购的税会处理（20230219更新）
  
  
• 专题导图：资产收购的税务处理
  
  

（五）资产/股权划转
股权、资产划转（20230423更新）
（六）非货币资产投资

• 专题导图：非货币性资产投资的税务处理
  

（七）合并、分立

• 企业合并的税务处理思维导图
  
  
• 企业分立的税务处理思维导图
  
  
• 企业分立与合并对照表
  
  
• 企业合并、分立的通俗理解
  
  
• 《公司法》学习笔记——合并与分立
  
  

（八）减资、撤资、清算、法律形式改变

• 企业注销之前不需要进行清算企业所得税处理的情形有哪些？
  
  
• 先减资后增资的税务处理及涉税风险
  
  
• 股权转让、撤资、清算思维导图
  
  
• 企业重组之企业法律形式改变税务处理思维导图
  
  
• 极简清算所得税（20230516更新）
  
  
• 一文理清撤资的所得税处理（20230516更新
  
  

（九）股权激励

• 含案例：企业所得税股权激励思维导图
  
  
• 限制性股票的税会处理
  
  
• 股权激励个人所得税思维导图
  
  
• 股权激励个人所得税学习笔记（基础篇）
  
• 限制性股票的税会处理
  
• 以母公司股票进行股权激励可以税前扣除吗？
  
  

（十）对赌协议

• 例解对赌协议涉税处理
  

（十一）综合

• 企业重组中的八大税收优惠
  
  
• 2017年3月重组企业所得税课件
  
  
• 重组易混关系解析
  
  
• 案例分析：重组企业所得税的四种方案
  
  
• 企业重组所得税专题复习——重组管理制度篇
  
  
• 个人以现有的机器设备投资如何缴纳个人所得税
  
  
• 思维导图：股权投资的分类与金融资产的分类
  
  
• 图解长期股权投资——成本法
  
  
• 思维导图：长期股权投资的初始计量
  
  
• 思维导图：长期股权投资——权益法（一）
  
  
• 重组契税思维导图
  
  
• 企业重组中的契税与土地增值税优惠对比
  
  
• 含导图：新旧《企业改制重组有关土地增值税政策》对比表
  
  

三、财税好文
（一）股权架购、分红、转增资本

• 个人独资企业、有限责任公司、合伙企业要注销了，账面上都累积了400万元未分配利润，是否存在分红个税的风险？
  
  
• 六种形式的股东，取得分红，税负完全不一样！
  
  
• 公司账面上有未分配利润为正数，这四种情况下是否存在个人所得税风险？
  
  
• 居民企业从合伙企业取得的股息、红利所得错误进行免税申报风险
  
  
• 留存收益转资本公积，个人股东到底缴不缴税？分享一批案例！
  
  
• 一文读懂企业增资扩股的实务操作
  
  
• 个人股东分红，并非一定要扣个税
  
  
• 新三板挂牌公司财税脑图
  
  
• 送股派现金要征个人所得税吗，财政补贴能否留抵退税等两个答疑
  
  
• 合伙企业获得的分红是否免税
  
  
• 股息红利所得税处理政策大全
  
  
• 税收角度：平台公司持股的利与弊
  
  
• 上市公司员工持股计划涉税问题研究
  
  
• 公司上市与不上市的有什么区别？
  
  

（二）撤资、破产清算

• 公司清算注销的税务处理课件
  
  
• 企业破产重整与清算的税务处理
  
  
• 官方答复：与破产重整有关的税收政策
  
  
• 企业“撤资”业务的所得税处理解析
  
  
• 债转股适用特殊性税务处理条件
  
  

（三）划转

• 接收划入资产涉税处理要推敲
  
  
• 政府划拨资产的财税处理
  
  
• 无偿划转涉及的会税处理分析——以民航企业为例
  
  
• 案例解析股权、资产划转的税收处理
  
  
• 股权划转，哪个税收方案更合适？
  
  
• 从陇神戎发的国有股权划转看相关涉税处理
  
  
• 税收筹划：通过关联企业股权划转后股权转让
  
  

（四）股权/资产转让、股权/资产收购、合并、分立等

• 承债式股权收购中税务风险防范
  
  
• 税法脑立方——承债式股权转让涉税分析
  
  
• 间接股权转让案例
  
  
• 例解非居民企业股权转让
  
  
• 案例分析股权转让过程中的税收处理差异——利用股权转让的形式实现房屋土地等资产转让目的
  
  
• 如何做好并购重组中的各税种协调
  
  
• 并购重组工具多，如何运用是关键
  
  
• 股权转让所得个人所得税管理办法23问
  
  
• 12366近期关于股权转让有关的涉税问答
  
  
• 股权转让1.1亿元未申报，税局追缴股东个税1800余万元
  
  
• “平价”股权转让，税务局不认怎么办？
  
  
• 个人股权转让这些风险！不要忽视
  
  
• 股权转让过程中的涉税风险问题
  
  
• 整体股权转让需要交哪些税？
  
  
• 个人股权（票）转让有关税收政策汇总
  
  
• 资产收购和股权收购，孰优孰劣？
  
  
• 以增资名义进行股权转让，税局开出7700万补税罚单
  
  
• 企业整体产权转让财税处理
  
  
• 股权转让公司法相关规定汇总
  
  
• 转让土地使用权有关案例分析
  
• 40个公司股权转让关键问题解答
  
• 案例：个人将股权转让给合伙企业，适用了分期纳税政策
  
• 个税股转超过追征期案例
  
  
• 个人股权转让“先税后证”机制
  
  
• 股权转让还是资产转让？股转金额如何定？
  
  
• 关注股权转让过程中的个人所得税！
  
  
• 个人股权转让“先税后证”来了
  
  
• 企业重组税务处理案例分析
  
  
• 案例：设立子公司，哪一种重组方案税费较低？
  
  
• 控股合并、吸收合并的税务处理
  
  
• 企业合并中个人所得税的税收待遇分析
  
  
• 非货币性资产投资中企税与个税十大差异
  
  
• 重组的五大个税风险
  
  
• 资产重组涉税漏洞应引起关注
  
  
• 上市公司“名股实地”税收筹划遭深交所发函问询
  
  
• 企业重组习惯性首选特殊性税务处理，可能多交税
  
  
• 实务 | 解析企业重组业务实质
  
  
• 关注：企业改制重组相关土地增值税政策再次延续
  
  

（五）对赌

• 对赌协议补偿，税务如何处理？请看各地税局观点！
  
  
• 例解对赌协议涉税处理
  
  
• 并购重组中“现金支付型”对赌协议的税收争议问题探讨
  
  
• 重磅！自然人对赌失败0元转让股权是否缴个人所得税？
  
  
• 并购重组交易中“对赌条款”的税务争议与风险防控
  
  
• 高度重视零对价股票回购型对赌中的税收争议及纳税风险
  
  
• 对赌协议法律要点和风险解读
  
  

（六）股权激励

• 注册资本从实缴制改为认缴制后的财税处理
  
  
• 深交所2019并购重组典型案例汇编
  
  
• 六省、市股权激励企业所得税政策汇总
  
  
• 国家税务总局：股权激励等10个个人所得税热点难点问题
  
  
• 北京税局总结：股权激励的个人所得税政策！
  
  
• 母子公司企业重组特殊政策梳理
  
  
• 上市公司股权激励管理办法
  
  
• 上市公司股权激励涉税要点
  
  
• 有限合伙企业作为股权激励持平台的税收利弊分析
  
  
• 限售股的涉税分析
  
  
• 股权激励稽查案例分析
  
  
• 视频课：股权激励个人所得税政策讲解
  
  
• 股权代持的涉税风险
  
  
• 股权激励: 个人所得税与企业所得税
  
  
• 实务洞察｜职工取得限制性股票激励如何计缴个人所得税浅析
  
  
• 《上市公司股权激励管理办法》及相关解读
  
  
• 外籍员工取得股权激励，申报个税应注意这几点
  
  

（七）综合

• 总局版：企业重组改制税收政策文件汇编（可查看复制原文）
  
  
• 中注协：企业重组税收策划业务指引
  
  
• 重庆税务：《企业重组改制税收政策指引》
  
  
• 一图了解企业清算业务企业所得税办税指引
  
  
• 总局关于破解企业破产重整中瓶颈问题的答复
  
  
• 系统构建企业重组所得税政策的理论框架
  
  
• 税海无涯苦作舟资本类个税笔记系列
  
  
• 【浩瑞恒泰】专题整理篇：企业重组涉税文件汇总整理
  
  
• 姜新录的资本交易税收文章
  
  
• 陇上税语2021年度资本交易税收案例100则
  
  
• 陇上税语资本交易专题
  
  
• 陇上税语并购重组专题
  
  
• 陇上税语限售股专题
  
  
• 企业接受实物出资的税前扣除凭证等两个答疑
  
  
• 《扫黑风暴》：“股权争夺战”的那些“税”事
  
  
• 案例解析：创投企业个人所得税
  
  
• 围观上市公司高管个税“筹划大法”
  
  

四、案例

• 张伟老师对某股转案例的个人看法
  
  
• 股东借款补缴个税和增值税案例节选
  
  
• 股权转让补个税近1200万
  
  
• 税务 | 股权/股票转让交易税务
  
• 权益性投资经营所得个税一律查账意味着什么
  
  
• 企业在香港设立空壳公司收取境外业务款项被定性偷税处罚
  
  
• 股权转让方依税费约定未交税，为何被判逃税罪？
  
  
• 权益性投资独资合伙企业一律查账！税总重磅文件背后应关注的法律问题
  
  
• 最高院：“股权转让一切费用由受让方承担”不应包含税款，受让方可诉请返还
  
  
• 4例不知名个人偷税案，看后有什么感受？
  
  
• 个人转让股权虚假申报个税，获四年刑期
  
  
• 土地使用权转让和股权转让的法、税区别、联系及风险规避及案例
  
  
• 个人股权转让签阴阳合同：补税加罚款1.4亿元；
  
  
• 资产收购与股权收购利弊分析及税收成本
  
• 个人股转不予处罚经典税案
  
• 自然人股东将股权转让到自己担任普通合伙人的合伙企业中，是否缴纳个人所得税？
  
• 自然人股东退股，公司未扣缴个税被处高额罚款
  
• 股权收购应扣未扣个税，上市公司拟被处1.5倍罚款
  
• 首例丨上市公司重大重组财务造假判无期徒刑、没收个人全部财产
  
• 股东报销烟酒票据视同分配股息红利追缴个税并罚款
  
  
• 一起对税收政策理解错误的筹划案
  
  
• 个人转让股权虚假申报个税，获四年刑期
  
  
• 某上市公司员工持股平台被查
  
  

上一版：并购重组税收政策一本通
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