老友号热点第92期：企业想申请数电发票，要如何办理？

广西政策君

1

企业想申请数电发票，要如何办理？


答：1.如果是新办企业，可以在办理新办纳税人套餐时，选择全面数字化电子发票。
2.若是从来未做过票种核定的纳税人非新办企业，可以联系主管局，主管局确认资格后纳入试点。
3.若是现在用税控设备开具发票，想申请开具数电票，可以联系主管局申请进入试点。
2

电票平台税务数字账户所属期自动跳到5月，无法统计确认应该如何解决？


答：1.如果4月属期增值税未申报且需回退属期勾选发票，可通过纳税人端进行属期切换，回退至4月属期重新勾选统计确认（需注意是，如果在5月属期有勾选发票操作，如有勾选需让及时撤销）。
操作方法：税务数字账户-发票勾选确认-抵扣类勾选-变更属期
2.如果未撤销5月所属期的勾选发票就回退了，回到4月会找不到发票，应先申报4月不缴款—系统所属期跳到5月—在5月撤销勾选—作废4月申报—回退所属期—重新勾选4月发票—重新申报4月
3.如以上方法回退不成功，建议前往办税服务厅处理。
3

企业所得税年报，点击申报时提示："申报检查异常: 您的二级表单尚未保存，请 您按照"填表顺序"指引，依次进行三级表单、二级表单保存，最后回到主表保存并提交申 报即可完成本次申报。注：填报表单选择菜单请勿二次保存，否则会重置您的保存记录。"应该如何处理？


答：纳税人可在 A100000 主表界面上方点击【填表顺序】按钮，查看填写顺序说明，并按菜单的顺序保存。需先依次进行三级表单（如：A105050）、二级表单(如：A105000纳税调整)的保存，最后回到主表 (A100000)保存并提交申报即可。注意：保存二三级表单之后无需重复保存企业所得税年度 纳税申报表填报表单。（类似的还有二级表单：A107010减免明细）
4

2022年年报时，以前年度弥补亏损的数据不正确，如何处理？


答：进入电子税务局，点击【申报错误更正】，找到2021年的企业所得税年报申报表，打开以后不需要改任何数据，直接点击【申报】。再打开2022年年报，看下数据是否正确，如还是不正确，建议到办税服务厅处理。注意不要作废2022年四季度的季度申报表，作废后会造成逾期，产生处罚。
5

企业员工的个人所得税由企业承担，请问是否可以在企业所得税税前扣除？


答：按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税 款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告 2011 年第 28 号)的规定，企业为员工负担的个人所得税款，应属于个人工 资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。


推荐阅读
1.广西电子税务局账户中心、开票员设置操作指引
2.遇到难题该怎么解决？使用“征纳互动服务”助您轻松办税
3.个税年度汇算申报信息有误？来！看这里~
来源：南宁税务服务号
审核：企业所得税科