苏小妹说税系列课堂开课啦~来学习小微企业所得税优惠政策吧

四川政策君

问：我公司规模较小，年收入不足1000万，请问能享受小型微利企业所得税优惠吗？

答：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的小型微利企业，可以享受小型微利企业所得税优惠。
问：企业所得税汇算时，小型微利企业的资产总额和从业人数按照年末数填报吗？


答：小型微利企业的资产总额和从业人数均按照企业全年的季度平均值确定。企业的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。具体公式：全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4，季度平均值=（季初值+季末值）÷2。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
问：小型微利企业所得税优惠政策有什么变化吗？



答：自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；2022年度小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分政策不变，即减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率并再减半缴纳企业所得税。
问：我公司是一个分支机构，能享受小型微利企业所得税优惠吗？

答：企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。
问：小型微利企业所得税优惠要求的数据有点多，汇算申报怎么填报呢？

答：电子税务局企业所得税申报功能已升级，在汇算申报时系统可以自动从已填报的对应财务报表中提取部分关键数据，完成申报预填，纳税人核对预填数据是否正确就可以了，如果发现有错误，可以更正。
编辑：眉山市税务局宣传中心