数电票常见问题清单（试点纳税人）｜蓝字发票开具类（一）

广西政策君

蓝字发票开具类


常见问题 1
开具代收水费的发票时选不到 3%税率
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问题描述
在电票平台开具物业代收自来水的发票时选不到 3%税率。
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常见原因
操作问题。
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操作指引
物业代收自来水商品和服务名称应为自来水，选择简易征收 3%税率。根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 54 号)，提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法按 3%征收率计算缴纳增值税。行业为物业管理服务的纳税人代收水费时，应开具商品和服务税收分类编码为 1100301010000000000、商品和服务名称为自来水的差额征税发票。操作指引如下图：

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适用对象
通过电子发票服务平台开具发票的纳税人。

常见问题 2
小规模纳税人项目信息维护无法添加“1%”税率
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问题描述
财政部 税务总局公告 2023 年第 1 号规定，自 2023 年 1 月1 日至 2023 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税。但小规模纳税人进行项目信息维护时，税率选项中无“1%”税率。

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常见原因
项目信息维护模块无该选项，可在开票页面选择 1%税率。
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操作指引
在开票页面选择 1%税率。
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适用对象
通过电子发票服务平台开具发票的纳税人。

常见问题 3
开具“人力资源服务”发票税率不符
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问题描述
纳税人反馈人力资源服务是简易征税 5%的税率，现在在电子发票服务平台-项目信息维护，优惠政策及简易计税选“是”只有免税，优惠政策及简易计税选“否”只有 6%税率，税率不对。
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常见原因
差额开票的操作问题。
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操作指引
根据《财政部 国家税务总局关于关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47 号)第三条第一款：一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算缴纳增值税。据此，开具劳务派遣发票等需先选择差额征税标签，开票时候商品编码选：3040803010000000000 劳务派遣服务，即可带出 5%税率。
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适用对象
通过电子发票服务平台开具发票的纳税人。

常见问题 4
开票时无法修改或增加对应“项目名称”的“单位”
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问题描述
开票时无法修改或增加对应“项目名称”的“单位”。

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常见原因
开票及项目信息维护时部分商品限制单位，此限制是根据商品名称判断，如下列商品。

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操作指引
判断纳税人开具的货物是否属于限制单位范围，如纳税人开具的货物不属于限制单位范围，请辅导纳税人填写正确的商品名称即可。
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适用对象
通过电子发票服务平台开具发票的纳税人。