【热点问答】关联申报政策问答

天津政策君

热点问答
关联申报

什么是关联申报，何时申报？需要申报哪些内容？今天我们一起来了解一下这些政策。

1
关联申报主体是哪些？
答：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。
2
关联方是否仅指企业？
答：不是。关联方可以是企业、组织或者个人。
3
关联业务往来包括哪些内容？
答：1.有形资产使用权或者所有权的转让。有形资产包括商品、产品、房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具器具等。
2.金融资产的转让。金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。
3.无形资产使用权或者所有权的转让。无形资产包括专利权、非专利技术、商业秘密、商标权、品牌、客户名单、销售渠道、特许经营权、政府许可、著作权等。
4.资金融通。资金包括各类长短期借贷资金（含集团资金池）、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。
5.劳务交易。劳务包括市场调查、营销策划、代理、设计、咨询、行政管理、技术服务、合约研发、维修、法律服务、财务管理、审计、招聘、培训、集中采购等。
4
关联申报期限是怎样的？
答：企业应在报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报。例如，企业2022年度的关联申报应在2023年5月31日前向主管税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。
END
来源：天津经济技术开发区税务局国际税收管理科
编辑 | 天津经开税务