国际税收资讯 第230期

天竺语税

作者：李旭红 李小川


1
Denmark
丹麦将增加工会成员的税收扣除（税收优惠）

丹麦政府已向议会提交了一项法案，旨在自2024年1月1日起将工会会费的最高税收扣除额从6000丹麦克朗提高到7000丹麦克朗。此外，该法案在一定条件下允许纳税人从年度纳税申报表中扣除私人工资保险，每年至少从实际支付给失业保险基金的保险费中扣除1300丹麦克朗。
丹麦政府旨在通过该法案加强丹麦的灵活性保障（包含积极劳动力市场政策的国家福利模式），因为预计该项措施将支持工会更有效地打击社会倾销（工资过低的工人）。与此同时，该提案对高通胀水平提供了额外的缓解。
该法案预计将于2023年6月1日起生效。
注：1丹麦克朗=0.1470美元
（消息来源：IBFD 2023.04.17）

2
Portugal
葡萄牙在2023年10月31日前免除特定必需食物的增值税（增值税）

2023年4月14日，葡萄牙议会批准了对某些食物产品临时的增值税减免，适用于2023年4月18日至2023年10月31日，以应对食物价格的普遍异常上涨。
享受此类增值税减免的食品是指基本健康饮食的食物，包括谷物和加工物、蔬菜、水果、干豆类、乳制品、肉类、鱼类、金枪鱼罐头、鸡蛋、脂肪和油、非乳制品饮料和酸奶，以及提供肠内营养的膳食产品和用于腹腔患者的无麸质产品。
（消息来源：IBFD 2023.04.17）


3
European Union
欧洲议会委员会建议开征新税种以解决欧盟预算问题（其他）
2023年4月17日，欧洲议会预算委员会公布了一份报告，呼吁欧盟预算制度改革，促进预算收入来源多样化。
报告提出：

• “欧洲企业：所得税框架”（BEFIT）倡议将作为新的自有资金来源；
  
  
• 金融交易税；
  
  
• 公平边境税，要求出口货物到欧盟的纳税人向其全球供应链中日薪极低的工人支付税款；
  
  
• 引入加密资产税；
  
  
• 如果在2023年底前，经合组织在《多边公约》方面未能取得明显进展，则开征数字税或采取类似措施。
  
  

（消息来源：IBFD 2023.04.18）

4
Spain
西班牙颁布关于预扣税和遗产税的改进措施（其他）
在对2021年7月9日第11/2021号法律进行修改后，西班牙颁布了适用于个人的所得税、赠与税及遗产税修订条例。修订内容如下：
个人所得税
继第11/2021号法律明确适用于国内上市的交易所交易基金（ETF）的税收递延不适用于国外ETF之后，2007年3月30日发布的关于个人所得税规定的第439/2007号皇家法令被修改以实现统一，即目前对ETF所产生的资本收益的预扣税减免被扩大到在其他欧盟国家注册的同等机构，无论其在哪个市场上市。
个人所得税的缴纳可以分为两期：在提交自我评估申报表时（纳税年度后一年的4月至6月之间）缴纳应交税额的60%，其余40%在纳税年度后一年的11月缴纳。颁布的条例明确规定，要想从分期付款中受益，必须在截止日期内支付自我评估产生的60%应缴税款。如果没有达到这一要求，将开始计算滞纳日期，以支付自我评估的总金额。
遗产税和赠与税
修订了1991年11月8日颁布的关于遗产税和赠与税的第1629/1991号皇家法令，使得适用互助协议的欧盟或欧洲经济区成员国的居民无需在西班牙指定代表来履行其在遗产税和赠与税方面的义务。
2023年4月4日第249/2023号皇家法令批准了对上述皇家法令的修订，该法令于2023年4月5日在西班牙官方公报上公布，于2023年5月8日（公布后20天）开始生效。
（消息来源：IBFD 2023.04.18）

5
Nigeria
尼日利亚把税收优惠政策与GloBE规则相结合，将继续参与支柱二方案的讨论（支柱二）

2023年4月13日，尼日利亚联邦税务局(FIRS)披露了继续参与经合组织包容性框架讨论的计划，以确保尼日利亚和其他发展中国家最大程度地从双支柱方案中获益。在此之前，经合组织与尼日利亚于2023年4月4日至5日举行了技术研讨会。研讨会的重点是审查双支柱方案带来的好处，并讨论尼日利亚对正在制定的双支柱方案规则所持有的立场。
研讨会结束后，FIRS发表声明，提出如下建议：

• 尼日利亚应让利益相关者参与制定国家战略，以简化其税收优惠措施，以避免因实施支柱二规则而将其税基让渡给其他税收管辖区；
  
  
• 尼日利亚应立即采取措施制定和实施税收政策行动，以响应支柱二，包括但不限于改变所得税规则，将其有效税率提高到最低15%或引入合格的国内最低补足税（QDMTT）；
  
  
• 尼日利亚应探索有效实施支柱二规则的方案以增加税收，为政府计划提供资金，促进经济发展，并确保尼日利亚仍然是一个有吸引力的投资地点；尼日利亚应继续参与规则制定，以保护国家利益，并提高对规则的理解，以制定必要的应对政策。
  
  

FIRS的新声明标志着他们立场的转变。
（消息来源：IBFD 2023.04.19）


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