扣缴义务人代办汇算怎么申报操作？这篇推文告诉你~

广东政策君

扣缴义务人代办汇算怎么申报操作？
这篇推文告诉你！
根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号），纳税人可采用以下三种方式办理年度汇算：个人自行申报、扣缴义务人集中代办申报、委托代理机构办理。今天为大家带来扣缴义务人集中代办申报操作指引。
一、什么是集中申报？

集中申报是指纳税人通过任职受雇单位代办年度汇算。

任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要包括保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。
二、纳税人如何确认？

纳税人选择由单位代办年度汇算的，应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2022年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。
三、单位如何帮助员工办理集中申报？

01
人员授权
（如办理集中申报的人员已获得过授权，请忽略此步骤）
任职受雇单位的法人、财务负责人或被授权的办税人员可以办理集中申报业务。法人、财务负责人、有管理权限的办税人员可以登录个人所得税APP或自然人电子税务局网页端为办税人员进行授权。

以个人所得税APP为例：

点击【个人中心】-【企业办税权限】/【我的办税权限】，点击【新增办税人员】录入办税人员信息，选择权限类型、权限期限，点击【已授权】，页面显示已添加的授权人员信息则授权成功。

02
页面登录
1.被授权的人员通过扫码或输入账号密码登录自然人电子税务局网页端。
地址：
https://etax.chinatax.gov.cn


2.登录后，点击【单位办税】，选择要办理集中申报的企业，点击左侧【集中申报】进入集中申报业务办理页面。





03
报表填报
填写申报表共三种方式：

1.名单生成报表：通过导入人员名单模板的方式自动生成报表。

2.文件生成报表：通过填写导入申报表模板的方式生成。

3.单人添加。

温馨提示：若您单位员工数量较多，建议优先采用“名单生成报表”或“文件生成报表”的方式进行填写导入。

以“名单生成报表”为例：

①下载模板。点击左侧【报表填报】—【导入】—【模板下载】，选择【名单模板】下载。





温馨提示：您也可以直接从扣缴客户端导出人员名单，路径为：人员信息采集页面选择要办理集中申报的人员，点击【导出】-选中人员-集中申报自动计算名单表。

②填写模板。在模板中填写纳税人基本信息：前四列【姓名、证件类型、证件号码、国籍（地区）】为必填项，最后三列银行卡信息建议提前填写。

温馨提示：建议提前准确收集员工相关银行卡信息，并在导入模板中完整填写，否则将会影响到后续的报表报送和退税申请。



③导入模板。点击【导入】按钮，选择【名单生成报表】，弹出对应“文件导入”弹窗。



在弹窗“新增导入”标签页中点击【选择文件】按钮，弹出打开文件对话框，选择填好的文件进行导入。




④查看导入结果。导入操作完成后，提示文件接收成功，点击【确定】可在“导入结果”标签页中查看本次导入结果。如果提示有失败，可以点击红色字体查看失败人员明细和原因。

温馨提示：
（1）导入模板如果从别的表格直接复制单元格，或者改动表格模式都会使得导入不成功，在复制时可以使用“仅粘贴文本模式”对表格进行加工。
（2）导入前期已成功导入人员名单也会导入表格失败，需要将该部分人员从导入名单中剔除，或者删除前期已成功人员信息。



⑤自动计算。人员导入成功后，如果需要使用单位预扣预缴申报数据为纳税人生成申报表，可使用【自动计算】功能。勾选需要自动计算的人员，点击【自动计算】按钮，仔细阅读提示内容后，根据实际情况勾选是否将“全年一次性奖金”等并入综合所得，点击【确定】按钮即可进行申报表的自动填写计算。



温馨提示：
（1）使用过非居民申报表的纳税人，采用“名单模板”只能生成空白申报表，建议采用“申报表模板”。
（2）系统自动计算获取的收入合计等数据，仅为纳税人2022年度在本单位取得的工资、薪金等综合所得相关数据。如有本单位以外的综合所得收入及扣除等，纳税人需主动提供相关信息，并由单位逐个修改录入。

⑥数据修改。如已和员工确认取得有本单位以外的综合所得收入的，还需要单独修改。申报表中可点击纳税人的姓名，进入报表数据编辑。

如果有应退税额，银行账号为必填项，同时系统将进行校验，请确认填写的是纳税人本人正确的银行卡号（I类银行卡），确认无误后再保存修改。

⑦报送报表。申报状态为“待报送”和“申报失败”的可以进行申报表报送，可以单选或批量勾选，点击【报送】按钮，完成申报。





04
退税申请
申报表报送成功后，符合退税条件（应补（退）税额为负数）的纳税人，您可以集中办理退税申请。具体操作步骤如下：

1.选择需要提交退税申请的人员记录（退税状态为“待退税”），点击【申请退税】按钮提交退税申请；



2.发起退税申请后，需要等待税务机关审核通过后才可进行退税。对于状态为“退税中”的纳税人，可点击【更新状态】查看最新结果。




05
税款缴纳
申报表报送成功后，符合免于申报条件（综合所得年收入合计不超过12万元或应补税额小于等于400元）的纳税人，无需缴款，申报流程完成。

对于不符合免于申报条件，需要缴纳税款的纳税人，您可以集中办理税款缴纳。具体操作步骤如下：

1. 点击左侧【税款缴纳】，补缴税款。



2.列表中人员数量较多时，可以通过输入查询条件来具体定位到某一纳税人。



3.缴款完成后系统会自动获取缴款结果，如果未获取到结果，也可以点击【更新状态】按钮手动获取缴款结果。


06
申报记录查询
完成以上步骤后，您可以在左侧【申报记录查询】查看已申报信息。如果发现有错误、漏报的情况，您可以选择相关记录进行【更正】或【作废】。


07
缴款记录查询
集中办理税款缴纳后，您可以在左侧【缴款记录查询】中查看税款缴纳信息。


温馨提示：
1.单位代为办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。
2.纳税人已自行办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中代办申报、更正或者作废。
3.扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人自行通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端或到办税服务厅进行年度汇算申报更正、作废等操作的，则扣缴义务人不得再为其进行后续操作，只能查看原集中申报的记录。
4.扣缴义务人可在申报期内（3月1日至6月30日）为纳税人集中办理年度汇算申报，如需集中缴税或集中退税，也需要在3月1日至6月30日内办理，超过期限的只能由纳税人自行缴纳或申请退税。

来源：深圳税务
供稿：南山区税务局
编发：纳税服务和宣传中心